进项税额转出最终会入到成本吗？

老师，很高兴又遇到你了，我有问题要请教你

好好，感谢您的信任

我公司是汽车4S店，采购汽车，收到厂家开具给我们公司的蓝字发票是这样做分录的： 收到采购汽车的蓝字发票：借：库存商品 100 借：应交税费-应交增值税-进项税 13 贷：预付账款-系统账户池 113 现在对客户有一个补贴活动，就是客户购车的时候，把二手车也卖给我们公司，补贴客户50 但这个补贴款需要我公司先垫付给客户，我们垫付给客户的时候是这样做账的：借：预付账户-置换补贴 50 贷：银行存款 50 ，现在厂家把这个50元返回到系统账户池同时给我们开具50元的红字发票，请问老师如何做账务处理？

 您好，1. 收到厂家红字发票 借：库存商品   -44.25（红字）  贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）  5.75（红字）  预付账款—系统账户池  -50（红字）   红字普通发票 借：库存商品      -50（红字）  贷：预付账款—系统账户池        -50（红字）   2. 厂家返还置换补贴款若返还至系统账户池（未实际到银行） 借：预付账款—系统账户池    50  贷：预付账款—置换补贴     50   若实际收到银行存款 借：银行存款 50    贷：预付账款—置换补贴     50   3. 确认置换补贴费用 借：销售费用—置换补贴     50  贷：预付账款—置换补贴     50

厂家返还的置换补贴不是到银行的，是到系统的账户池的，只能用来抵扣货款用的。我看了前会计的做账，理解不了，老师能指导一下吗

我想不明白，老师，我的做账思路是这样的： 1.垫付给客户置换补贴： 借:预付账户-置换补贴18500 贷：银行存款 2.根据对方开负数发票让利 借：主营业务成本 -16371.68 实际开负数发票的冲销的成本 贷：应付账款-供应商 -18500 这个价税合计才是让利的金额， 应交税费-增值税-进项转出 2128.32 3.把供应商让利冲应付账款和垫付的补贴冲平 借：应付账款-供应商18500 贷:预付账户-置换补贴18500

您好，您的分录对的，前任的分录不行，科目不对，与业务也不相符

进项税额转出最终是怎么入到成本？