制造费用-低值易耗品，以下分录是不是会导致库存借贷不平衡，请帮忙纠正下 （1）入库时： 借：周转材料 —— 低值易耗品 / 原材料-XX 贷：银行存款 / 应付账款 （2）领用时： 借：生产成本 —— 直接材料—A 产品/ B 产品/ C 产品 贷：周转材料 — 低值易耗品 管理费用 / 制造费用 — A 产品/ B产品/ C产品

（2）发货时，确认收入和成本： 借：应收账款 / 银行存款 贷：主营业务收入-A产品收入/B产品收入/C产品收入 应交税费 —— 应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本—A产品成本/B产品成本/C产品成本 贷：库存商品-A产品/B产品/C产品 我这科目是不是有误

可以这样设置 但是一般主营业务收入和主营业务成本不设置明细科目

那我就直接主营业务收入就得了，老师看下分录对吗，全盘会计说我做错了，还说我对科目不熟

分录你没有做错呀

那她为什么这么说我，还说一眼就知道我是什么程度上哪个阶段上的了。

你缺一步 借库存商品 贷生产成本 产成品入库的 有机器设备生产用的也得折旧的

有的，这是我放在管理制度里面的 （1）入库时： 借：库存商品-A产品/B产品/C产品 贷：生产成本 —— 直接材料-A产品/B产品/C产品 直接人工—A产品/B产品/C产品 制造费用—A产品/B产品/C产品

那你这个就没问题呀

老师用情况二，自制的半成品和成本怎么确定成本啊 情况二：期初设置为 0，不将 4 月底盘点数量放入 5 月本期购入 假设 4 月底盘点出某种半成品 100 件。 4 月处理：不做账务调整，单独用表格记录，表格内容包括：半成品名称、规格、盘点数量 100 件、存放地点等信息。

请看截图老师

同学你好 这个是半成品

你上面写的是买的半成品，那我自制的半成品和成本怎么确定成本啊

自制的可以自己核算 成本

就是这盘点的结余只有数量，不知道成本金额。所以我是说怎么求出这成本

原材料人工费啥的都不知道吗

原材料我现在是按最新单价定的。人工有工资表，没有具体化包括制造费用