老师你好，请问一下，我们的工资前几个月都没有计提，是直接发放的，现在可以补充计提吗？

分录要怎么做？现在补充的话，应付职工薪酬的借方可能就会比贷方数小，相当于我们有拖欠的工资没有发放，但是之前的发放工资分录都没有走应付职工薪酬这个科目，现在如何调整呢？

视同当月做账，正常的计提，没有特殊分录

感觉你没有理解我的问题，正常的分录当然没有问题，但是我想知道的是应付职工薪酬这个科目的处理方法，之前没有用这个科目，现在用了，借贷方肯定会有差额

以前发工资直接计入了损益科目的就不需要调整了。只做支付的时候计入应付职工薪酬，没有计提的才补计提

嗯，但是发放的时候没有用应付职工薪酬这个科目，现在补提，就会导致借贷方的差额会比较大，该怎样处理呢？

那么现在就不计提了，以后统计工资，直接通过管理费用，销售费用-工资统计就行

因为我们用的是小企业会计准则，这种情况可以简化处理，不走应付职工薪酬这个科目，但是我们今年做税审的事务所的人说，汇算清缴的职工薪酬那张表，必须要通过应付职工薪酬科目核算，数据只能按照应付职工薪酬科目的数据的表填列，不然就不能税前扣除

简直就是荒唐可笑哈，税局没有那个规定的哈，你做的损益科目没有错，可以税前扣除的。除非你发的工资没有申报个税，按税法规定才不能扣除

企业会计准则是要求通过应付职工薪酬来核算的，但是我们用的是小企业会计准则，业务和规模都不算多，有些费用没有通过应付职工薪酬来核算

那么我现在不补充计提之前的工资，直接从现在的会计期间计提和发放，会有什么影响呢？

他说的那个没有税法依据的，所得税法说的是，没有申报个税的，计提的工资没有发放的才不能税前扣除

那我不调整之前的分录，也不补提之前的工资，从现在开始计提发放，会产生哪些影响呢

没有影响的，正常申报税就行

税费都是按时申报缴纳的，只是前期比较忙，做账的时候忘了做计提这一步，现在想着调整一下，但是一调整，就要更正之前的分录，不然应付职工薪酬科目的余额差额会比较大，所以菜请教您，看看有没有更加合理的方式方法

以前的已经做了就不管了，以后的正常计提就行

那我可不可以这样做，之前没有计提的，我现在补提，然后到年底的时候，把应付职工薪酬的余额冲减管理费用，这样处理可以吗

那么直接修改以前月份的凭证就行，先计提，后发放，

好的，谢谢！