本公司是高新企业，今年是第一年，收到科技局奖励的20万元，这个20万元计入营业外收入？需要交那些税费

老师 2018年收到主管部门奖励金20万计入营业外收入，今年3月份退还20万，怎么做账比较合适，公司是企业会计制度。 不做企业所得税调整 借：以前年度损益调整 贷：银行存款 然后借：利润分配 贷以前年度损益调整，这样做可以吗？

某工业企业为居民企业,假定2020年经营业务如下:产品销售收入为560万元,产品销售成本400万元:其他业务收入80万元,其他业务成本66万:固定资产出租收入为6万元;销售税金及附加32.4万元:当期发生的管理费用86万元,其中新技术的研究开发费用为30万元:财务费用20万元:权益性投资收益34万元:营业外收入10万元,营业外支出25万元(其中含公益捐赠18万元)。要求:计算该企业2020年应纳的企业所得税。

老师您好，这边有两道题第一题是国家重点扶持的高新技术企业，2021年度利润总额为800万元，营业外支出为100万元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金30万元，支付的罚款20万元，赞助费50万元，除此外无其他纳税调整项目，则2021年应该缴纳企业所得税＝(800+30+20+50)×15％＝135第二道题是甲公司为居民企业，销售商品收入5000万元，出售设备收入20万元，转让土地使用权收入300万元，从其直接投资未上市居民企业分回股息收益100万元，税收滞纳金3万元，赞助支出30万元，被没收财产损失20万元，环保罚款50万元，其他可在税前扣除的成本费用税金合计3500万元，应纳所得税额＝5000+20+300+100-100-3500=1820为什么第一题需要计算税金滞纳金第二题不用呢

某工业企业为居民企业，2018年发生经营业务如下：（1）取得产品销售收入660万元（2）发生产品销售成本480万元（3）主营业务税金及附加32.4万元（4）当期发生的管理费用86万元，其中新技术的研究开发费用为30万元，业务招待费为10元（5）财务费用20万元（6）投资于居民企业取得投资收益16.4万元（7）营业外收入十万元，营业外支出20万元，其中含公益性捐赠18万元要求：计算该企业2018年度实际应纳的企业所得税

某工业企业为居民企业，2018年发生经营业务如下：(1）取得产品销售收入660万元（2）发生产品销售成本480万元（3)主营业务税金及附加32.4万元（4）当期发生的管理费用86万元，其中新技术的研究开发费用为30万元，业务招待费为10元(5）财务费用20万元（6）投资于居民企业取得投资收益16.4万元（7)营外收入十万元，营业外支出20万元，其中含公益性捐赠18万元要求：计算该企业2018年度实际应纳的企业所得税？