老师，我想问下2023年已计提的费用发票金额，当时没收到票，汇算清缴已经纳税调增，2025年才收到票，2025年的账如何做，还有到时候2025年的汇算清缴怎么调整？

2023年当时计提了费用，汇算清缴时调增了，现在2025年收到票，会计分录不用做调整吗？只在汇算清缴时调减就可以了吗？

如果 当时，会计上没有做调整分录，现在就不用做分录， 直接在汇算上调减 就行，

当时做了计提

只是计提的话，确实账务不用处理了，因为，费用 已经计到当年 了， 只是税务上 不同意抵扣， 因此，收到发票，账务上不做账， 也同样，只是税务上 做 纳税调减

确定是这样是吧

确定是这样的。   税法上规定，次年5/31号前，上年没有发票不让抵扣。 5/31后，发票来了，那肯定就可以抵扣了，并入下一次的清算时一起抵扣

好的，谢谢