老师你好，一般纳税人企业，本月有销项税14545.49，没有进项税，有留底税额5466.15，这个增值税怎么做账务处理，分录怎么做，我是这样做的，有收入是借应收账款176162.03，贷主营业务收入161616.54，贷应交税费应交销项税额14545.49。月末结转增值税：怎么做，这种情况，新手小白，请老师说的详细点

老师，那这样做分录，和申报表一致吗，申报表本月交的增值税是9079.34，有差额呀

您好，我计算了就是这个金额呀，14545.49-5466.15=9079.34，是不是计算错了呀

老师，你看这样对吗

您好，可以，这个分录不是按税法书上写的，但 不影响损益，可以的 月末把应交税费——应交增值税 这个二级科目余额结转到  应交税费——未交增值税，用  应交税费——应交增值税（转出未交/多交增值税）科目来结转，不用把进项销项科目结转， 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）  贷：应交税费——未交增值税   ， 看应交税费——应交增值税的余额方向，上面分录可以是反分录   借：应交税费——未交增值税    贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 应交增值税结转：有的说两次，把销项和进项都结转为0，有的说就结转一次 转到未交增值税就行，因为销项进项能知道全年累积数是多少？按税法书上是每月结转但不是用三级科目进和销项结转，用科目 “应交税费——应交增值税（转出多交/未交增值税）”结转到未交增值税，这样一年多少进和销都能看到累计数，税法书上这么写，他是经过专家分析的，有他的道理。 关于印发《增值税会计处理规定》的通知 财会[2016]22号

朋友的账去年没上，帮忙处理，也没有他以前的账本，不知道之前怎么处理的

哦哦，按您的习惯来结转也是可以的哦

但是这样做，未交增值税余额是14545.49，电子税务局本月应交税费是9079.34，老师，这个怎么处理

您好，上月留抵是未交增值税借方余额，这个您没有考虑嘛

老师，是几年前的留底，前年到现在都没有一点进项，