老师您好，我想问下就是现在汇算清缴发现8月份有一笔辅助生产成本没有结转16万多，应该怎么调整合适呢，我24年第四季度申报的时候有利润有税款

下午好亲，差错更正，过过以前年度损益调整，估计要涉及退税了

2025-05-25

借应付职工薪酬、工资，贷以前年度损益调整 jieq以前年度损益调整，贷利润分配未分配利润。

2023-01-13

同学您好，您当时四季度的时候，您累计数不到挂不就可以了吗？应该来说你现在需要按按照面的数据来申报的

2021-05-14

小企业会计准则下，不设 “以前年度损益调整” 科目，直接调整当期损益。确认收入：借：银行存款 1900000 贷：主营业务收入 1900000÷(1 %2B 征收率) 应交税费 —— 应交增值税 1900000÷(1 %2B 征收率)× 征收率（假设征收率为 3%，则按此计算增值税额）若需补结转成本（之前未暂估成本）：根据实际成本情况，借：主营业务成本贷：库存商品等（按实际库存商品等成本科目）调整所得税费用（若因该笔收入导致应纳税所得额变化）：借：所得税费用贷：应交税费 —— 应交所得税（按调整后应纳税额计算）汇算清缴补充申报 190 万收入及对应成本费用，调整相关附表。申报表通过电子税务局申报更正功能，调整 2024 年增值税和企业所得税申报表，可能需补缴税款及滞纳金。

2025-05-09

你想的三种方案都存在违规风险（违反会计准则、税法，可能被认定为虚假申报），核心问题在于：无收入时结转成本不符合配比原则，随意调整以前年度报表属于虚构数据，均可能面临税务处罚。合理做法：如实反映财务状况，存货按实际业务结转（无对应收入时不可违规结转），未分配利润如实披露，通过正常资产评估和交易定价完成股权转让，避免人为调整报表

2025-08-21

快账用户2229 追问 2025-05-25 18:45

老师，不想退税，还有没有别的办法呢

齐红老师解答 2025-05-25 18:47

不想退税，那就不调整了

快账用户2229 追问 2025-05-25 18:48

那是不是一直要在账上放着

齐红老师解答 2025-05-25 18:51

结转到今年吧，分摊到今年的存货成本里

快账用户2229 追问 2025-05-25 18:51

收到，老师意思是以前年度没有结转的成本可以直接放到今年结转对吗

齐红老师解答 2025-05-25 18:53

可以呀，之前挂的就相当于是半成品的成本，还没有生产完，今年才完工，转库存商品成本

齐红老师解答 2025-05-25 18:54

只是与您的事实不太相符了，但不想调整退税就只能这么处理了

快账用户2229 追问 2025-05-25 19:04

老师能在问下，这个税务查到有没有什么影响呢

齐红老师解答 2025-05-25 19:12

您要调整一致呀，怎么会查到。

快账用户2229 追问 2025-05-25 19:25

是不是我的成本这里平了就没有啥问题了

齐红老师解答 2025-05-25 20:24

是的亲，把它摊销掉

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