老师，假如供应商24年给我们补贴款是20万，假如我们订20万的货他们会给20万的货。在没有收到发票前我们的账务处理是，借 库存商品 20万 贷 预付账款20万。收到发票后知道其进项税是2万且是专票，因此我们又对专票进行认证，然后进行账务处理 借 库存商品-2万 贷 应交增值税-进项税 -2万。货已经销售完毕，但后来检查又觉得这样做不对，因为这个是供应商给的补贴款，应该是要冲减成本，又进行了账务修改， 借主营业务成本 -20万 预付账款-20万。现在又感觉不对，老师能帮忙捋一捋吗

您好，补贴款实质是折扣，直接冲减库存商品成本，最终降低主营业务成本，不用挂往来科目 收货时（未开票）：借：库存商品 20 贷：应付账款-暂估 20 收到专票后（价税分离）：借：库存商品 -20 贷：应付账款-暂估 -20 借：库存商品 17.7（20/1.13） 应交税费-进项税 2.3 贷：应付账款 20 冲减折扣：借：应付账款 20 贷：库存商品 17.7 应交税费-进项税转出 2.3 销售后结转成本： 借：主营业务成本 17.7 贷：库存商品 17.7 若已错误结转成本，反向冲回：借：库存商品 17.7 贷：主营业务成本 17.7

老师，冲账调整能不能 借 主营业务成本 2.3万 贷 应交税费-应交增值税 2.3万？

因为之前专票已经认证了，也跟库存商品互冲了，商品已经售出，也结转成本了

 您好，不可以的，返利必须按价税分离处理：冲减成本（17.7万）%2B 进项税转出（2.3万），不可直接调整成本与税额

但我24年底冲减成本的时候已经这么做了 借 主营业务成本 -20万 贷 预付账款 -20万

 您好，1. 红冲原来的错误分录 2024年做的 ， 相当于把原来冲减的20 成本加回来 借：主营业务成本  20   贷：预付账款      20   2. 按正确方式重新入账，返利对应的货物已经全部销售 影响利润 借：其他应付款-供应商返利  20   贷：主营业务成本   17.7       应交税费-进项税额转出   2.3   返利对应的货物还在库存 未销售 借：其他应付款-供应商返利  20   贷：库存商品  17.7       应交税费-进项税额转出   2.3   3.在增值税申报表  进项税额转出  栏填写 2.3 。让供应商补开 红字发票 最规范 ，如果无法取得，留存返利协议备查。

2. 按正确方式重新入账，返利对应的货物已经全部销售 影响利润 借：其他应付款-供应商返利 20 贷：主营业务成本 17.7 应交税费-进项税额转出 2.3 。 这个不对吧？这个是供应商给我们的返利，为什么要做到借方其他应付款-供应商返利呢？