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老师,假如供应商24年给我们补贴款是20万,假如我们订20万的货他们会给20万的货。在没有收到发票前我们的账务处理是,借 库存商品 20万 贷 预付账款20万。收到发票后知道其进项税是2万且是专票,因此我们又对专票进行认证,然后进行账务处理 借 库存商品-2万 贷 应交增值税-进项税 -2万。货已经销售完毕,但后来检查又觉得这样做不对,因为这个是供应商给的补贴款,应该是要冲减成本,又进行了账务修改, 借主营业务成本 -20万 预付账款-20万。现在又感觉不对,老师能帮忙捋一捋吗

2025-05-27 20:57
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-05-27 20:58

 同学您好,很高兴为您解答,请稍等

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齐红老师 解答 2025-05-27 21:14

您好,补贴款实质是折扣,直接冲减库存商品成本,最终降低主营业务成本,不用挂往来科目 收货时(未开票):借:库存商品 20 贷:应付账款-暂估 20 收到专票后(价税分离):借:库存商品 -20 贷:应付账款-暂估 -20 借:库存商品 17.7(20/1.13) 应交税费-进项税 2.3 贷:应付账款 20 冲减折扣:借:应付账款 20 贷:库存商品 17.7 应交税费-进项税转出 2.3 销售后结转成本: 借:主营业务成本 17.7 贷:库存商品 17.7 若已错误结转成本,反向冲回:借:库存商品 17.7 贷:主营业务成本 17.7

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快账用户2703 追问 2025-05-27 21:22

老师,冲账调整能不能 借 主营业务成本 2.3万 贷 应交税费-应交增值税 2.3万?

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快账用户2703 追问 2025-05-27 21:28

因为之前专票已经认证了,也跟库存商品互冲了,商品已经售出,也结转成本了

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齐红老师 解答 2025-05-27 21:30

 您好,不可以的,返利必须按价税分离处理:冲减成本(17.7万)%2B 进项税转出(2.3万),不可直接调整成本与税额

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快账用户2703 追问 2025-05-27 21:33

但我24年底冲减成本的时候已经这么做了 借 主营业务成本 -20万 贷 预付账款 -20万

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齐红老师 解答 2025-05-27 21:45

 您好,1. 红冲原来的错误分录 2024年做的 , 相当于把原来冲减的20 成本加回来 借:主营业务成本  20   贷:预付账款      20   2. 按正确方式重新入账,返利对应的货物已经全部销售 影响利润 借:其他应付款-供应商返利  20   贷:主营业务成本   17.7       应交税费-进项税额转出   2.3   返利对应的货物还在库存 未销售 借:其他应付款-供应商返利  20   贷:库存商品  17.7       应交税费-进项税额转出   2.3   3.在增值税申报表  进项税额转出  栏填写 2.3 。让供应商补开 红字发票 最规范 ,如果无法取得,留存返利协议备查。

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快账用户2703 追问 2025-05-27 21:58

2. 按正确方式重新入账,返利对应的货物已经全部销售 影响利润 借:其他应付款-供应商返利 20 贷:主营业务成本 17.7 应交税费-进项税额转出 2.3 。 这个不对吧?这个是供应商给我们的返利,为什么要做到借方其他应付款-供应商返利呢?

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齐红老师 解答 2025-05-27 22:03

 您好,您说的对,1. 红冲原来的错误分录(2024年做的)(相当于把原来冲的20加回来) 借:主营业务成本  20  贷:预付账款      20   2. 做正确的返利分录 借:应付账款-供应商  20  贷:主营业务成本    17.7      应交税费-进项税转出 2.3   3. 在增值申报表 进项税额转出 填 2.3。

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 同学您好,很高兴为您解答,请稍等
2025-05-27
晚上好呀亲!我看看
2025-05-28
你好同学你这是啥分录啥业务,为什么结转成本也计入应付账款
2022-04-12
你好,你们是把钱付给客户了吗,要捋清楚实际业务是怎样的
2021-03-04
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