老师，您好，现在有一个实务需要咨询！具体业务：公司是建筑施工企业，3月份新增一项业务，买卖水泥，我公司向水泥厂买进水泥，然后，销售给合作的施工单位，不是主营业务，我公司不存在库存，水泥发货由水泥厂直接运单施工单位。2021年4-5月31日，购进水泥，价款600万元，已收到发票450万元并付款（不含税金额）。水泥已全部移交给施工单位，有移交清单，现在只收到施工单位226万元，票已开。增值税税率13％，账务都在6月份处理，现在账务处理：1、购进水泥，收到发票并付款，借：其他业务成本 450万 借：应交税金/应交增值税_进项税 58.5万 贷：银行存款 508.5万。2、水泥销售给施工单位，收到226万，借：银行存款 226万 贷：其他业务收入 200万 贷：应交税金/应交增值税_销项 26万 ，现在出现，1成本与收入不匹配，2、未来开票部分，购进的也没有入账，销售出去的也没有入账，请问：针对此业务怎么做账？凭证如何出？

不是平价，进价是340元/吨，运费90元/吨，卖价是500元/吨

总购进是多少吨？我算出来的吨数与题干600万有差异

这个不是一次，总签了7000万合同，

您好！根据权责发生制原则，凡应届于本期的收入和费用，不论其款项是否已经收付，只要发生均应作为本期收入和费用处理；故不论是否有发票的流入及开出，均应根据实际业务进行账务处理；因题干给出的数额存在模棱两可，分录可参照如下，金额可自行代入： 1.购进水泥时： 借：原材料 借：应交税费—应交增值税（进项税额）  贷：应付账款  2.运费单独核算： 借：销售费用 -运费  借：银行存款 3.销售水泥时： 借：应收账款 借：银行存款 贷：其他业务收入 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 同时结转销售成本： 借：其他业务成本 借：原材料

老师，您就告诉我这样业务怎么账务处理？

1、采购总金额大于开票金额（大于支付款，已支付支付的款＝开票金额），此时账务怎么处理？货已经全部移交给施工单位了

您好！成本与收入不匹配的原因是一开始进行账务处理时便出现了偏差，调账是势在必行的，否则后期遇到税务稽查，要进行不止是账务调整，还面临税务处罚

2、当月收到，施工单位货款226万元，发票已开，剩余的未开票，他们也未付款

若是按税务要求，已出库未开票的部分，需做未开票收入进行纳税申报呢！具体可参照增值税纳税义务发生时间来进行纳税筹划