您好!请问购进水泥价款600万元是不含税价吗?所购进水泥是平价600万元销售给施工单位吗?
老师,您好,现在有一个实务需要咨询!具体业务:公司是建筑施工企业,3月份新增一项业务,买卖水泥,我公司向水泥厂买进水泥,然后,销售给合作的施工单位,不是主营业务,我公司不存在库存,水泥发货由水泥厂直接运单施工单位。2021年4-5月31日,购进水泥,价款600万元,已收到发票450万元并付款(不含税金额)。水泥已全部移交给施工单位,有移交清单,现在只收到施工单位226万元,票已开。增值税税率13%,账务都在6月份处理,现在账务处理:1、购进水泥,收到发票并付款,借:其他业务成本 450万 借:应交税金/应交增值税_进项税 58.5万 贷:银行存款 508.5万。2、水泥销售给施工单位,收到226万,借:银行存款 226万 贷:其他业务收入 200万 贷:应交税金/应交增值税_销项 26万 ,现在出现,1成本与收入不匹配,2、未来开票部分,购进的也没有入账,销售出去的也没有入账,请问:针对此业务怎么做账?凭证如何出?
公司为增值税的一般纳税人,适用的增值税税率为13%。公司按月纳税。2021年3月末,“应交税费一一应交增值税”账户期末借方余额为3万元。2021年4月份发生以下几笔业务。 (1)当月实现销售收入100万元,税率 13%,全部开具增值税专用发票,价款和税o020金均已收到。该批销售的成本为60万元; (2)当月购入原材料一批,取得增值税专用发票。发票上注明价款40万元,增值税5.2万元,材料已经验收入库,款项通过银行支付,发票已经过认证。 不(3)上月购进的材料在保管中,由于管理不善,2发生非正常损失。原购进成本为2万元,增值税为0.26万元。领导尚未做出处 2020 理意见。 (4)把自己新研发的产品送给客户体验试用(属于业务宣传),无同类产品售价,产品 的成本5万元,成本利润率为20%。 (1)分别对 A 公司发生的业务编制有关会计 分录 (
业务题一,某企业为增值税一般纳税人,对于应收账款涉及的现金折扣的会计处理采用总价法12月份,该企业发生了下列关于货币资金与应收项目的业务:1,公司的出纳员交来因上个月工作错误,由其本人赔偿的现金600元。2.支付在银行办理“本票申请书”的手续费60元。3.本月3日赊销给M公司商品,价款50万元,增值税6.5万元。付款条件为“2/10N/4.本月5日销售给N公司商品价款80万元,增值税10.4万元。N公司当即开出一张无息、期限为2个月的商业承兑汇票。30”。5.本月8日,公司持有的一张出票日期为11月8日的月息为千分之八,票面金额为40万元的商业承兑汇票到期,公司已收到本金和利息存入银行。6.本月20日,公司已确认为坏账并已核销的应收账款5万元又收回。要求:根据以上资料进行相关的会计处理。
案例资料:东方公司为一般纳税企业,增值税率13%,材料按实际成本核算。2020年5月30日,“应交税费一一应交增值税”借方余额6万元,均可从下月的销项税额中抵扣。6月份发生以下业务:(1)购买原材料一批,价款70万元,增值税额9.1万元,已开出商业汇票,原材料已入车。(2)用原材料对外投资,双方协议按成本作价。该批原材料成本和计税价格为50万元,应交纳的增值税额6.5万元。(3)销售产品一批,售价30万元(不含增值税)实际成本20万元,增值税发票已交购货方,货款尚未收到,符合收入确认条件。(4)在建工程领用原材料一批,其实际成本20万元,所负担的増值税额2.6万元。月末盘亏原材料一批,实际成本8万元,增值税额1.04万元。(6)用银行存款交纳本月增值税3万元。月末将本月应交未交增值税转入未交增值税明细科目。7要求:作有关会计分录及计算6月份发生的销项税额、应交增值税和应交未交的增值税额。(单位:万元)
华源建筑公司2020年相关业务1.10月5日,购入水泥400吨,每吨2000元运输费10000元,款项通过银行存款账户付2、10月12日,购入板材300立方米,每立方单价3000元,货款尚未支付。3.10月20日,本月发生采购保管费17100元,通过银行存款账户支付。4、10月31日,将本月发生的17100元采购保管费,按照水泥、板材的直接成本,计算水泥板材应负担的采购保管费并结转“采购保管费”账户5、11月6日,现场项目部领用一批水泥用于设备维修,该批水泥成本为40905元。要求:根据上述经济业务编制会计分录。华兴公司是北京的一家商品批发企业,2020年10月业务如下。1.从当地通达鞋业公司购进一批运动鞋,价款900000元,取得的增值税专用发票注明增值税进项税额为117000元,商品已验收入库,款项尚未支付请对该项购入业务进行处理。2.21日,华兴公司出售一批运动鞋给广业公司,增值税专用发票上注明的价款为400000元,增值销项税额为52000元,款项尚未收到,该批运动鞋成本为300000元。请作出确认收入和转成本相关的会计分录。3.月末,公司采用成本与可变
我公司是做外贸的,我发货给国外的公司后,国外的公司需要什么票据才能给我汇款
你好,请问用矿粉或气割渣生产铁水并用于进一步铸造车间生产加工的企业用管家婆还是金蝶更合适?
某公司2018年末的应收账款余额为3000000元,该公司按应收账款余额的5%计提坏账准备。2018年前未计提坏账准备“坏账准备”账户无余额。1、2019年发生了坏账损失200000元,年末应收账款余额为3,400,000元。2、2020年收回前已核销的坏账损失50,000元,年末应收账款余额为2000000元。3、2021年发生坏账损失30000元,年末应收账款余额为2,100,000元。要求:根据上述资料编制各年相关的会计分录,涉及计算的,应列出计算过程。
借入为期3个月的短期借款,年利率6%借款到期一次还本利息费用在第二个月开始支付
兴海公司自行建造办公楼。购入工程用材料一批,买价1 000 000元,增值税130 000元。发生运输费2 5000元。以上款项全部通过银行支付。自行建造办公楼领用全部工程用材料;发生人工费350 000元;租用施工机械费50 000元,用银行存款支付。兴海公司自行建造的办公楼完工,已办理竣工决算并交付使用。要求:编写购入材料、自行建造及交付使用时的会计分录。
老板给我发了工资已交过个人所得税,后面现在怎么又要交?
(1)清华园股份有限公司2018年年末第一次提取坏账准备,年末企业应收账款余额为250000元,按0.5%的比例提取坏账准备金。 (2)2019年年末,应收账款余额为300000元,未发生其他事项 3)2020年2月份一笔应收账款确认无法收回,确认发生坏账损失1650元 (4)2021年2月,收回2020年2月份已经核销的坏账损失400元 (5)2021年年末企业应收账款余额为250000元。。
料宏华公司为增值税一般纳税人,采用出包方方式建造一栋厂房,与之有关的业务如下: (1)2019年11月2日,与乙公司签订出包协议,按协议规定宏华公司支付乙公司工程款。取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税税额为18万元。 (2) 2019年12月1日,工程开工,宏华公同按协议约定支付乙公司工程进度款,取得的增值税专用发票上注明的价款为2000万元,增值税税额为180万元。 (3) 2020年1月20日,工程完工并达到预定可使用状态。宏华公司按协议约定支付剩余工程款,取得的增值税专用发票上注明的价款为800万元,增值税税额为72万元。宏华公司对该厂房采用年限平均法计提折旧,预计使用20年,预计净残值率为5%。 (4) 2020年2月1日,工程验收合格。 (5) 2024年1月9日,宏华公司发现该厂房有部分墙体 发生脱落,有可能产生安全问题,随即宏华公司开始对该厂房进行更新改造。改造过程中发生人工薪酬40万元,以银行存款支付其他费用60万元;领用本企业产品一批,该批产品成本300万元,市场价为350万元。 (6) 2024年6月22日,厂房更新改造结束,达到预定可使用状态。宏华公司重新预计尚可使用年限为10年,预计净残值为130万元,同时采用双倍余额递减法计提折旧。 (7) 计算2024年该项固定资产应计的折旧 要求:根据以上资料,不考虑其他因素,编制相应的会计分录。(答案中金额单位用万元表示)
没有任何跟体育有关的,单纯的想考,允许吗?
北京科云股份有限公司本年直接向灾区捐赠500万元,本年扣除捐赠支出后的利润总额为3000万元,没有其他企业所得税纳税调整项目。现有两种筹划方案可供选择:方案一:直接捐赠500万元给灾区方案二:通过红十字会捐赠500万元给文区。求方案一和方案二的应纳企业所得税
不是平价,进价是340元/吨,运费90元/吨,卖价是500元/吨
总购进是多少吨?我算出来的吨数与题干600万有差异
这个不是一次,总签了7000万合同,
您好!根据权责发生制原则,凡应届于本期的收入和费用,不论其款项是否已经收付,只要发生均应作为本期收入和费用处理;故不论是否有发票的流入及开出,均应根据实际业务进行账务处理;因题干给出的数额存在模棱两可,分录可参照如下,金额可自行代入: 1.购进水泥时: 借:原材料 借:应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:应付账款 2.运费单独核算: 借:销售费用 -运费 借:银行存款 3.销售水泥时: 借:应收账款 借:银行存款 贷:其他业务收入 贷:应交税费—应交增值税(销项税额) 同时结转销售成本: 借:其他业务成本 借:原材料
老师,您就告诉我这样业务怎么账务处理?
1、采购总金额大于开票金额(大于支付款,已支付支付的款=开票金额),此时账务怎么处理?货已经全部移交给施工单位了
您好!成本与收入不匹配的原因是一开始进行账务处理时便出现了偏差,调账是势在必行的,否则后期遇到税务稽查,要进行不止是账务调整,还面临税务处罚
2、当月收到,施工单位货款226万元,发票已开,剩余的未开票,他们也未付款
若是按税务要求,已出库未开票的部分,需做未开票收入进行纳税申报呢!具体可参照增值税纳税义务发生时间来进行纳税筹划
销售货物或者应税劳务,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。其中第三点可以考虑运用 (三)采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天;