去年底支付了12万的房租，每月1万(去年12月到今年5月)，当时已经做了凭证，借管理费用贷银行存款，现在财务说跨年了，要按纳税调增，并且把支付的属于今年的房租作为待摊费用处理，每月摊销，老师，完整的会计分录应该怎么做

您好，冲回去年多计费用 借：待摊费用 50000 贷：以前年度损益调整 50000 结转以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 50000 贷：利润分配 - 未分配利润 50000 补提去年所得税 借：以前年度损益调整 12500 贷：应交税费 - 应交企业所得税 12500 2025 年每月摊销 借：管理费用 10000 贷：待摊费用 10000

没有以前年度损益调整科目

哦哦，直接用  利润分配-未分配利润

冲回去年多计提费用，是部分冲回就行了是吧

您好，是的，只冲5个月的

冲回去年多计费用 借:长期待摊费用50000 贷:利润分配-未分配利润50000 按月分摊: 借:管理费用10000 贷:长期待摊费用10000 补提的企业所得税汇算清缴的时候做分录

老师，你看是不是应该这样写

您好，这个分录可以的哦

这个在填报所得税汇算清缴的时候，应该不用改去年的财务报表数据吧，(即资产负债表和利润表和去年12月底保持一致)

不影响的哈

您好，当然要改去年财报的，负债表和利润表都变了，2025年负债表的期初也变了，上面的第一个分录是要申报在24年

凭证不能做在25年的账期里吗，财务报表保持不变，在企业所得税汇算清缴表进行调整

我看有些老师说所得税汇算清缴调表不调账，财务报表和去年12月份的保持一致