董老师 在线吗？有问题想咨询~

老师，您好~想咨询下，法人合伙人，投资了一家合伙企业。如果这家合伙企业今年整体亏损，但是有分红款给法人合伙人200万，法人合伙人需要针对这笔分红款，交企业所得税吗？

您好，好的，我同步找政策，一起回复哈

 您好，这也分情况的， 1.合伙企业纳税调整后为亏损：法人合伙人收到的分红款不缴纳企业所得税，可能属于资本返还。 2.合伙企业纳税调整后为盈利：法人合伙人需要缴纳企业所得税，基本税率为25%。 3.分红款来自已纳税的留存收益：不重复缴税。 4.分红款来自未纳税的留存收益：需补缴企业所得税 政策：财税〔2008〕159号）合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。采取 先分后税 的原则。亏损不得抵减其盈利，（国税函〔2001〕84号）合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独按 利息、股息、红利所得 应税项目计算缴纳个人所得税

老师，想请教您下： 1、如果我方是法人合伙人，这里是需要看合伙企业纳税调整后的财务报表吗？但一般被投资企业仅提供我们会计口径版财务报表？ 2、法人合伙人收到的分红款，不缴纳企业所得税，可能属于资本返还。一般根据什么判断款项性质？分红款可以分为股息红利和投资成本返还？比如之前涉及的一个投资框架如图。您觉得 A有限公司，收到的分配款，是什么性质？

 您好，1.理论需看纳税调整后数据确定应纳税所得额。实际如果仅得会计报表，可与合伙企业沟通要纳税调整资料，或自行测算。 2.判断依据有合同约定、财务处理、经营状况。 3.A 公司分配款仅看图难定，需查 A 与 B 协议、B 财务报表及账务，结合 B 经营等综合判断。

老师：如果 B公司的财务报表为亏损，投资收益没有数据。收益分配函仅体现：分配款，有给个人lp代扣代缴个税，法人合伙人是直接打款。这种情况，做为法人合伙人，账务按照投资返还处理，可以吗？

 您好，我们要查看投资协议、合伙协议，有没有关于分配款性质为投资返还。 2.查 B 公司关于该分配款的股东会、合伙人会议等了解分配意图。 3.与 B 公司沟通分配款账务，如果冲减实收资本等投资相关科目，可能是投资返还；如果从利润分配等科目转出，即使报表亏损，也可能需按规定计入应税收入。

老师，如果是利润分配转出，这种情况，一般会计分录是？