@董孝彬老师在线吗？有问题请教

老师你好，这是收入的储值卡问题，我不太明白1、为何预收储值卡费用时要确认税费？（待转销），预收款不应该只是借银行贷合同负债吗？2、为何转销的时候是按已使用的40w计算税费，不应该按40万加不会使用的5万一起计算税费吗？

好的好的，我现在去看题

 您好，1.预收储值卡费用时，虽纳税义务未发生，但未来会产生销项税额。用  应交税费 — 待转销项税额  过渡核算，能清晰反映未来纳税义务。 2.增值税纳税义务在客户消费时发生，未使用的 5  客户尚未消费，纳税义务未产生，所以转销时只按已使用的 40  计算税费。

那未使用的5在什么时候转销呢？在过期后吗？

 您好，按客户消费比例，逐步将未使用金额转销确认收入。客户要求履行剩余义务可能性极低，将相关负债转收入。有法律规定需转交他人时，按规定时间转销。

了解，也就是每次都是用已消费的金额加上剩余的5万✖️已消费金额/储值卡会消费的金额，确认收入；只是不太明白为何开始的时候是用总的100万（包括95万+5万）计算待转销项税，但到实际消费的履行义务的时候却用40万计算税费（转销税费），而不是用40万+5万计算税费？

 您好，开始按 100  算待转销项税，是因收到 100  储值款，虽此时纳税义务未发生，但未来会有销项税，先全额预估核算。而实际消费时按 40  算税费，是增值税纳税义务基于实际消费行为，未消费的 5  纳税义务未产生，只有实际消费的 40  才触发纳税义务，所以依 40  计税

那我应该问，未使用的那5万会在什么时候转销销项税？储值卡过期之后才转销吗

 您好，不一定在过期后转销销项税，关键看是否发生实际消费行为。如果未消费且不用退还，不涉及销项税转销，仅确认收入；如果后期消费，则按消费时转销。

如果不转销，那会一直挂在待转销科目？

 您好，不会一直挂账的，客户消费时使用 5  消费，按消费金额转销销项税，从待转销科目转入  应交税费 - 应交增值税（销项税额） 。 确定不用履行义务时（如过期且不退还）因无应税行为，待转销项税额需冲回，转入收入科目（如  主营业务收入 ），不再挂账。

好的，谢谢老师回复，感觉和实际工作有差异，很容易想太多。