签订机房维保合同，合同约定如果服务期间备件出现问题我们会免费更换备件，我们公司帮客户更换了一个备件，这个备件是之前外购的库存价值5000元 1、备件5000元这部分钱需要另外申报增值税吗？ 2、这个5000元结转主营业务成本，企业所得税汇算清缴这5000元要调吗？需要填哪个表体现吗？

合同条款：维护保修服务期限内，维修维护费用，包括人工费、更换零部件的费用均由服务提供商承担。

按理说这个项目我们开完票申报过增值税了，50万的项目

对，销售方就相当于服务商

老师我没太懂，这个免费更换的备件不是应该包含在50万里面吗？还需要我们对5000元再交一次增值税？

这个是单独的价格，所以要单独计算的，它有单独价格。

我们免费没收钱，直接给客户更换了，5000元是我们的采购价格

当初的50万就是所有全包

这样啊，那这样的话就50万交税就行，后边那5000不用。这样啊，那这样的话就50万交税就行，后边那5000不用。

这个5000元结转主营业务成本，企业所得税汇算清缴这5000元要调吗？需要填哪个表体现吗？