演示账套

合作社年末盈余分配时凭证科目怎么做？

2025-06-03 12:19

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-06-03 12:22

结转本年盈余：盈利时，借 “本年盈余”，贷 “盈余分配 —— 未分配盈余”；亏损则相反。提取盈余公积：借 “盈余分配 —— 各项分配 —— 提取盈余公积”，贷 “盈余公积” 。盈余返还：借 “盈余分配 —— 各项分配 —— 盈余返还”，贷 “应付盈余返还 ——×× 成员” 。分配剩余盈余：借 “盈余分配 —— 各项分配 —— 分配剩余盈余”，贷 “应付剩余盈余 ——×× 成员” 。盈余转出资（若有）：借 “应付盈余返还” 等，贷 “股金” 等。年末结转分配明细：借 “盈余分配 —— 未分配盈余” ，贷 “盈余分配 —— 各项分配（各明细）” 。