一般纳税人销售自己使用过的固定资产，之前是以建筑服务电力工程9%发票入账（包含设备变压器）。是不是分两种情况，1.取得时未抵扣过进项，现在处置可以开3%专票 2.取得时抵扣过进项，现在处置只能开13%专票。请老师详细解释一下，对处置固定资产的政策不清楚，谢谢

甲公司为增值税一般纳税人，其存货和机器设备适用的增值税率为13%。有关资料如下： （1）2×19年8月6日，购入一台需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为3 800万元，增值税进项税额为494万元，支付的运输费为207.1万元（含税价款，应该按照9%的税率抵扣增值税进项税额），款项已通过银行支付。安装设备时，领用原材料一批，价值400万元；发生安装费用、保险费用等共计700万元，发生安装工人的薪酬710万元；假定不考虑其它相关税费。 （2）2×19年9月8日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，预计净残值为200万元，采用年限平均法计算年折旧额。 （3）2×20年末，公司在进行检查时发现该设备有可能发生减值，现时的销售净价为4 200万元，未来持续使用以及使用寿命结束时的处置中形成的现金流量现值为4 500万元。计提固定资产减值准备后，固定资产折旧方法、预计使用年限均不改变，但预计净残值变更为300万元。 （4）2×21年4月30日，公司决定对现有设备进行改扩建，以提高其生产力能力。同日将该设备账面价值转入在建工程。 （5）2×21年5月1日，以出包方式进

甲公司为增值税一般纳税人，其存货和机器设备适用的增值税率为13%。有关资料如下： （1）2×19年8月6日，购入一台需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为3 800万元，增值税进项税额为494万元，支付的运输费为207.1万元（含税价款，应该按照9%的税率抵扣增值税进项税额），款项已通过银行支付。安装设备时，领用原材料一批，价值400万元；发生安装费用、保险费用等共计700万元，发生安装工人的薪酬710万元；假定不考虑其它相关税费。 （2）2×19年9月8日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，预计净残值为200万元，采用年限平均法计算年折旧额。 （3）2×20年末，公司在进行检查时发现该设备有可能发生减值，现时的销售净价为4 200万元，未来持续使用以及使用寿命结束时的处置中形成的现金流量现值为4 500万元。计提固定资产减值准备后，固定资产折旧方法、预计使用年限均不改变，但预计净残值变更为300万元。 （4）2×21年4月30日，公司决定对现有设备进行改扩建，以提高其生产力能力。同日将该设备账面价值转入在建工程。 （5）2×21年5月1日，以出包方式进

老师，咨询个问题， 我们公司是一般纳税人，2015年买了一台设备，当时的采购发票是17%税率的增值税专票；这台设备2021年过后就没咋用了，所以上个月老板把这台设备卖给了一个客户； 现在需要给客户开发票，我有两个问题不太确认： 1、关于品名： 我们和客户签订的销售合同上品名是“性能测试仪”，我看了下之前买进并且入账的品名是“回损测试仪”，我开票要按销售合同来开，就和之前进项发票的品名不一致，这样会不会有影响？ 2、关于税率： 销售合同上标明税率13%， 我可以按13%的税率给客户开专票吗？ 我看到有政策说：一般纳税人销售自己使用过的固定资产，应按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，开具普通发票，不得开具专票。

某自行车厂(增值税一般纳税人)生产销售自行车，出厂平均不含税单价为280元／辆。2019年10月末留抵税额5000元，11月该厂购销情况如下：(1)向当地批发商销售1000辆，并给予批发商5%价格折扣，折扣额与销售额开在同一张发票上并在金额栏分别注明，批发商当月付清货款后，厂家给予了8％的现金折扣。(2)因仓库管理不善，上月购进的一批工具被盗，该批工具的采购成本为10万元（购进工具的进项税额上月已抵扣）。(3)销售本厂2008年购买自用的机器一台，取得含税收入120000元。(4)购进自行车零部件、原材料取得的增值税专用发票上注明金额140000元，增值税税额18200元。(5)从小规模纳税人处购进自行车零件，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票。(6)出租位于本市的一幢2014年前取得的办公用房，价税合计收取4个月的租金80000元，选择简易计税方法计税。(其他相关资料：取得符合规定的发票均在当月抵扣；纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税)要求说明并计算：（1）向批发商销售产生的销项税额；（2）当期该自行车厂当期进项税额转出额；（3）当期该自行车厂销

6.甲企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生以下经济业务：（1）处购包装物，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额300万元、增值税39万元，运输途中发生损失5%，经查实属天非正常损尖。（2）向农民收购一批免税农产品，准备生产罐头食品，收购凭证上注明买价100万元；同时支付运输费用，取得运费增值税专用发票上注明运费5万元。（3）2019年5月纳税人购买一座楼用于办公，专用发票注明的价款1000万元，但是2019年6月，纳税人将办公楼改造成员工食堂。假设不动产净值率为90%。（4）把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售使用过的未抵扣过进项税额的机器设备，取得收入9270元（含税)，开具增值税普通发票；销售自己使用过的已抵扣过进项税额的运输车1辆,取得收入67800元(含税),开具增值税普通发票;SOp.06ERd义销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入33900元（含税)，开具增值税普通发票。要求：①分别计算业务（1)、业务（2）准予抵扣的进项税额：②计算业务（3）进项税额转出的金额（不得抵扣的进项税额)