演示账套

5月有应交增值税没有交，这个月有多出来的进项，做了增值税留底抵欠，怎么做账呢

2025-06-06 18:59

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-06-06 19:00

1. 确认抵减欠税时借：应交税费——应交增值税（进项税额）（红字登记借方，或蓝字登记贷方）贷：应交税费——未交增值税（按实际抵减金额） 2. 若抵减后仍有欠税（欠税＞留抵税额）按留抵税额全额抵减：借：应交税费——未交增值税（留抵税额）贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）（或直接红字登记进项税额，同步骤1） 3. 若留抵税额＞欠税按欠税金额全额抵减，差额作为期末留抵：借：应交税费——未交增值税（欠税金额）贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）（或直接红字登记进项税额）核心逻辑通过“应交税费——未交增值税”直接抵减欠税，同时调整进项税额（红字登记或转出），确保账面上“未交增值税”借方（留抵）与贷方（欠税）对冲。