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2024年汇算清缴企业所得税退税会计分录怎么写啊

2025-06-07 11:52
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2025-06-07 11:53

同学你好，这个退税 可以当作去年的退税 用调整分录做在2025年，也可以 当作退税收入，直接计入2025年，我给你分别写

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快账用户1685 追问 2025-06-07 11:54

分录怎么做比较好呢

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齐红老师 解答 2025-06-07 11:54

第1个，直接计入2025年， 借：银行存款   贷：所得税 第2个，利用调整分录 借：银行存款 贷：以前年度损益调整

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齐红老师 解答 2025-06-07 11:55

大部分企业 都是当作当年的退税收入计入当年。因为它并不影响当年的利润总额。 因此，用 第一个分录 做，

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快账用户1685 追问 2025-06-07 11:56

那我直接按照第一个分录做

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齐红老师 解答 2025-06-07 11:59

对的，按照第一个做就行，

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相关问题讨论
同学你好，这个退税 可以当作去年的退税 用调整分录做在2025年，也可以 当作退税收入，直接计入2025年，我给你分别写
2025-06-07
同学，你好 如果退的是当年的 银行收到退回的所得税，银行存款增加，借记银行存款，相应的减计所得税费用，所得税费用的减少记入贷方。 借：银行存款  贷：所得税费用 如果退的是以前年度的 1. 收到退税款 借：银行存款  贷：应交税费--应交所得税 2. 结转 借：应交税费--应交所得税  贷：以前年度损益调整 同时 借：以前年度损益调整  贷：利润分配--未分配利润 根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季 按月(季)预缴(一般是分季度预缴)年终汇算清缴所得税的会计处理如下： 按月或按季计算应预缴所得税额： 借：所得税费用  贷：应交税费--应交所得税 缴纳季度所得税时： 借：应交税费--应交所得税  贷：银行存款 跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 借：以前年度损益调整  贷：应交税费--应交企业所得税 缴纳年度汇算清应缴税款： 借：应交税费--应交企业所得税  贷：银行存款 重新分配利润 借：利润分配-未分配利润  贷：以前年度损益调整
2023-10-23
汇算退税 借：应交税费-所得税 贷：利润分配-未分配利润 借：银行存款 贷：应交税费-所得税
2024-07-12
同学您好，小企业会计准则是没有以前年度损益调整这个科目的，所以直补计提时会计分录是: 借:未分配利润-补缴企业所得税 贷:应交税费-企业所得税 (2)支付时会计分录: 借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款
2024-06-04
借银行存款贷应交税费，借应交税费贷利润分配未分配利润。
2021-06-21
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