食堂上期银行存款80000.累计盈余80000。现在退上期70000.能不能直接冲累计余额。

综合练习题 综合业务题一 资料： 1、大华工厂201×年10月1日有关总分类及明细分类账账户的余额如下。 （1）总账账户期初余额 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 银行存款 交易性金融资产 应收账款 其他应收款 原材料 库存商品 长期投资 固定资产 无形资产 5000 200000 66000 50000 4000 260000 480000 80000 2310000 122300 短期借款 应付账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利润 其他应交款 应付利息 长期借款 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 累计折旧 利润分配 8000 70000 66000 40000 311700 300 20000 100000 1150000 10000 90000 800000 281800 629500 合计 3577300 合计 3577300 （2）明细账户期初余额 应收账款-四方公司 50000 原材料-甲材料 100000 应付账款-黄河工厂 70000 原材料-乙材料 160000 应交税费-应交消费税 1000 库存商品—A产品 180000 应交税费-应交城乡维护建设税 700 库存商品—B产品 300000 应交税费-应交所得税 38000 应交税费-教育费附加 300 2、该厂10月份发生下列经济业务（假设本企业为一般纳税人，增值税税率为13%）： （1）2日，以银行存款支付广告宣传费5000元。 （2）3日，收到四方公司购货欠款50000元，存入银行。 （3）5日，原借入的半年期借款40000元已到期，以存款偿还。 （4）6日，购进甲材料10吨，每吨1000元：乙材料10吨，每吨1400元；发生运费2000元（按材料重量比例分配）：进项税额3120元，款项均以存款支付，材料已验收入库。 （5）7日，以银行存款上交上月消费税1000元，城乡维护建设税700元，所得税38000元，教育费附加费300元。 （6）8日，销售A产品50件，每件售价1200元，B产品60件，每件售价1500元，销项税额19500元，款已收存银行。 （7）8日，从银行提取现金50000元，拟发放工资。 （8）10日，职工报销医药费5000元，以现金支付。 （9）10日,厂长李强报销旅费1000元。 （10）11日，以银行存款70000元偿付前欠黄河工厂货款。 （11）12日，向银行借入为期三个月的短期借款60000元，存入银行。 （12）13日，购入设备一台，价值40000元，发生运费、保险费1000元，发票进项税额为5200元，均以存款支付，设备当即交付使用。 （13）13日，销售给四方公司A产品15件，每件售价1200元，B产品50件，每件售价1500元：发票销项税额12090元，货已发运，以存款代垫运费2000元，款项待收。 （14）14日，从黄河工厂购进甲材料20吨，每吨1000元，运费2000元，进项税额2600元，款项尚未支付，材料已验收入库。 （15）15日，接受捐赠设备一台，价值20000元。 （16）16日，销售B产品60件，每件售价1500元，销项税额为11700元，款项已收存银行。 （17）16日，以现金支付销售B产品运费200元。 （18）17日，购进乙材料20吨，每吨1400元，进项税额为3640元，款项以银行存款支付。 （19）18日，以银行存款支付17日购入乙材料运费2000元，材料已验收入库。 （20）19日，以银行存款支付本月租入固定资产（供车间使用）租金900元。 （21）20日，以现金支付厂部办公费500元，车间办公费400元。 （22）22日，收到13日销货欠款，存入银行。 （23）25日，接受宏达投资现款20000元，存入银行。 （24）26日，支付应由本月的负担财产保险费1000元。 （25）29日，以银行存款支付罚款6930元。 （26）30日，结转本月入库材料的实际采购成本。 （27）30日，根据本月发料单汇总： 甲材料 乙材料 A产品生产领用 22000元 30000元 B产品生产领用 33000元 42000元 车间一般耗用 1500元 厂部一般耗用 1500元 （28）30日，计提本月应负担的银行借款利息1500元。 （29）30日，计提行政管理部门用固定资产折旧2000元，生产用固定资产折旧3000元。 （30）30日，分配工资费用，本月应付职工工资总额为50000元，其中 A产品生产工人工资 20000元 B产品生产工人工资 18000元 厂部行政管理人员 4000元 车间生产技术、管理人员工资 8000元 （31）30日，按本月工资总额的14％计提职工福利费。 （32）30日，以存款支付水电费4000元，其中：生产A产品耗用1500元，生产B产品耗用2000元 ，车间一般耗用300元，厂部一般耗用200元。 （33）30日，分配并结转本月制造费用（按生产工人工资比例分配）。 （34）30日，本月投产的A产品100件，B产品100件，均已完工入库，结转其实际生产成本。 （35）31日，结转本月已销A、B产品的生产成本。A产品单位成本800元，B产品单位成本1000元。 （36）31日，根据“应交税金一应交增值税”明细账的记录，计算本月应纳增值税。根据本月销售收入总额的5％计提应交消费税。根据消费税和增值税的7％计提应交城乡维护建设税，按3％计提应交教育费附加。 （37）计算税前会计利润，并按其25％计算应交所得税。 （38）31日，将各收支账户的本期发生额结转到本年利润账户。 （39）31日，按净利润的10％计提盈余公积，50％计算应付利润。 2、要求： 设置本企业所需要的全部总分类账户（T形），并根据资料“1”登记有关总分类账户和明细分类账户的期初余额。在已有明细账户的基础上开，增设“在途物资”、“生产成本”明细分类账户。 根据资料“2”所列经济业务编制会计分录，写出各业务的专项凭证种类并编号。 根据会计分类登记所设账户，其中，总账采用科目汇总表法进行登记。 编制“试算平衡表”。

某公司200x年12月31日部分总账及其所属的明细账余如下:总分类账户余额明细分类账户余额 借方货方借方货方库存现金5000银行存款162000原材料60000在途物资20000库存商品40000生产成本30000应收账80000甲公司86000ー乙公司6000固定资产44000累计折旧4000子账款40000一A公司60000ー一B公司20000应交税费1700短期借款80000 根据上述资料计算资产负债表中如下项目的填报金额。 1、货币资金；2、存货；3、应收账款；4、固定资产；5、预收账款

某公司200x年12月31日部分总账及其所属的明细账余额如下:总分类账户余额明细分类账户余额借方贷方借方贷方库存现金5000银行存款162000原材料60000在途物资20000库存商品40000生产成本30000应收账款80000-一甲公司86000--乙公司6000固定资产440000累计折旧40000预收账款40000--A公司60000--B公司20000应交税费17000短期借款80000根据上述资料计算资产负债表中如下项目的填报金额。1、货币资金;2、存货;3、应收账款;4、固定资产;5、预收账款。1(8分)根据上述资料计算资产负债表中如下项目的填报金额。

老师，以前年度银行存款期初数录错了，现在账能对上还需要调账吗？如果调的话借记以前年度盈余调整，贷记累计盈余—累计盈余可以吗？

老师，您好，请问速达3000商务版，初始化不能录入应收账款负数，怎么办呢，如果把金额录入预收账款，那应收款的期初余额，应该要改成多少呢，我们现在有个客户的原来的财务系统上的应收账款余额是-1310383.5，年初余额是72119.55，借方累计发生额7889912.35，贷方累计发生额是9272415.4，可是新系统不能直接录入应收账款余额负数，我要怎么办，老师，请帮帮我