演示账套

老师，个税怎么算？比如员工工资5500，然后怎么做账扣回个税？

2025-06-24 11:25

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-06-24 11:26

那个是累计预交，不是按当月工资扣个税哈，累计预交工资个税公式: 本月应交个人所得税=（累计应付工资收入-累计扣除金额）*税率-速算扣除数-累计预交税：工资薪金累计预交个税实例：假设李总是公司财务总监，每月工资收入16000元，每月五险一金个人承担部分总计金额为2500元。总计每月在预缴个税时可以扣除3000元的附加费用扣除。求李总每个月预扣预缴的个人所得税是多少？ 1月预交个税=(16000-2500-5000-3000)*3%=165 2月预交个税=(16000-2500-5000-3000)*2 *3%-165=165 3月预交个税=(16000-2500-5000-3000)*3 *3%-165*2=165 4月预交个税=(16000-2500-5000-3000)*4 *3%-165*3=165 5月预交个税=(16000-2500-5000-3000)*5 *3%-165*4=165 6月预交个税=(16000-2500-5000-3000)*6 *3%-165*5=165 7月预交个税=(16000-2500-5000-3000)*7 *10%-2520-165*6=340 8月预交个税=(16000-2500-5000-3000)*8 *10%-2520-165*6-340=550 9月预交个税=(16000-2500-5000-3000)*9 *10%-2520-165*6-890 =550 10月预交个税=(16000-2500-5000-3000)*10 *10%-2520-165*6-1440=550 11月预交个税=(16000-2500-5000-3000)*11 *10%-2520-165*6-1990=550 12月预交个税=(16000-2500-5000-3000)*12 *10%-2520-165*6-2540=550

快账用户2622 追问 2025-06-24 11:30

意思我做工资表，要扣员工的钱，不是吗？

齐红老师解答 2025-06-24 11:34

是的，要交个税就发工资时扣除个税就行

快账用户2622 追问 2025-06-24 11:37

所以这一步我怎么算

齐红老师解答 2025-06-24 11:39

做工资表的时候就扣个税。按我写的计算公式算

快账用户2622 追问 2025-06-24 11:40

税率是多少？5500减5000等500，500×0.03=15？是这么算吗

快账用户2622 追问 2025-06-24 11:41

没有专项扣除

齐红老师解答 2025-06-24 11:42

是的，就是那样计算的

快账用户2622 追问 2025-06-24 11:44

那这个个税，我怎么做分录，

齐红老师解答 2025-06-24 11:47

正常工资社保，个税全套分录比如：工资6000，单位部分社保1000、个人部分社保自行承担500，个税15。 1．按考勤或产量统计表计提工资6000 借：管理费用/制造费用/销售费用/生产成本-工资 6000 贷：应付职工薪酬-工资6000 2.计提公司部分社保和公积金借：管理费用-社保费-各项社保，公积金1000 贷：应付职工薪酬——各项社保，公积金（企业部分）1000 3.发放工资月份扣社保和个税借：应付职工薪酬——工资 6000 贷：其他应付款—各项社保，公积金（个人部分）500 应交税费——应交个人所得税15 库存现金／银行存款5485 4申报月份做杜保借：应付职工薪酬——各项社保，公积金（企业部分）1000 其他应付款—社保，公积金（个人部分）500 贷：库存现金/银行存款1500 5上交个人所得税，申报工资收入6000，专项扣除填个人社保500 借：应交税费——应交个人所得税15 贷：银行存款15