老师，我这边有家小规模纳税人公司，前几年减免的增值税都没有计入营业外收入缴纳所得税，我现在要怎么处理。

做了缴纳的那部分增值税，减免的那部分没有账务处理

同学，你好 减免的那部分，你是不是直接做主营业务收入了？？

也没有做主营业务收入，主营业务收入我都是价税分离的做的

同学，你好 那你税额就是没有入账是吗？？ 借：应收账款 贷：应交税费-应交增值税 借：应交税费-应交增值税 贷：以前年度损益调整

是的，税额没有入账。我这边是小企业会计准则，贷方可以直接用利润分配吗

同学，你好 嗯嗯，是的

把以前年度没有做账减免税额都这样处理吗，后期这个应收账款怎么平

同学，你好 是的，那这个收到钱了吗？？没有的话，也不收的话，转到利润分配

有些钱收到了，有些没有收到

同学，你好 收到的话，计入银行存款 没有的话，转利润分配

好的，以前年度没有账务处理的都这样做吗

同学，你好 嗯嗯，是的

好的，谢谢老师