老师，小规模纳税人免征得增值税，是不是应转入营业外收入，计算缴纳企业所得税，之前的会计直接都没有做账务处理，现在应该补吗

那正常的是要转入营业外收入收入，计算企业所得税应纳税所得额得是不是

这个是免税的，因此无所谓的

然后现在科目余额表 应交税费应交增值税贷方有2万左右的余额，是不是要转入营业外收入，计算企业所得税应纳税

你有余额的话，跟你的增值税申报表不一样的话，建议转入的

那转入营业外收入，也是免企业所得税得的吗，

是的，这一块是免的

可是我查了资料，免征得增值税这个是不免征企业所得税得，

不是的哦，你这个资料看错的

增值税是免征转入营业外收入，那营业外收入不是要计入所得税应纳税所得额计算所得税吗

不是哦，你这个理解不对的

这个是从里面搜的，其他老师也是说的不免所得税的，除非利润负数

这个要看政策啊 《财政部、国家税务总局关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知》

老师能把这个文件发我，谢谢

《财政部、国家税务总局关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知》

老师这个文件我打不开

我看了，是要并入企业所得税计算企业所得税的

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局： 　　今年开始实施的流转税制改革，在一定范围内保留了减税、免税，并采取直接减免、即征即退、先征后退、先征税后返还等形式。对减免或返还的流转税是否应并入企业利润征收企业所得税问题，现明确如下： 　　对企业减免或返还的流转税(含即征即退、先征后退)，除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的项目以外，都应并入企业利润，照章征收企业所得税。 　　对直接减免和即征即退的，应并入企业当年利润征收企业所得税；对先征税后返还和先征后退的，应并入企业实际收到退税或返还税款年度的企业利润征收企业所得税。

对呀老师，上面讲的都是要并入企业利润征收企业所得税的啊