你好，老师，我是小企业会计准则建筑业，平时有异地预缴的企业所得税，季度申报企业所得税有抵减，现在申报24年所得税汇算清缴，现在应缴纳的税大于已预缴的企业所得税，还补了一部分税，汇算时候又抵减一部分预缴的，这部分怎么做分录，冲减预缴所得税

季度要交所得税时候分录 借:所得税 贷:应交税金应交所得税，冲减账上预缴的，做的嘛？

对的是的，是怎么做的？借方是所得税费用。

我也不确定，某个季度需要交所得税，我要在账上冲减预缴所得税，就做这笔，那我应该怎么写分录。

只要是当年的，借所得税费用贷应交税费企业所得税。

如果是以前年度没抵减完的所得税，后面再抵，分录怎么写

跨年的借利润分配未分配利润 贷应交税费企业所得税

我刚看账上，24年有两个季度盈利了，计提所得税费用，今年5月份所得税汇算又抵减预缴的所得税，你说借:未分配利润，贷:补缴+抵扣的，那我所得税费用该科目只显示两个季度的所得税，是这样嘛

预缴100 抵扣50 借利润分配未分配利润贷应交税费企业所得税50 这个 剩下的50继续挂在应交税费企业所得税

比如我24年2月份开工程发票预缴企业所得10万，申报第二季度盈利需要5万，我抵扣了，我账上分录借:所得税费用5，贷:应交所得税5万，第二年所得税汇算时候我要交12万，你刚说借:未分配利润7万，贷:应交税金应交所得税7万，那我当年的所得费用科目金额应该是多少

2024年所得税费用50,000 2025年所得税费用0

我理解所得税一共12万，所得税费用也要12万，跨年直接冲减未分配利润是这样嘛