老师1、以前报损现在收款了，是必须用以前年度损益吗？2、修改以前申报要补税滞纳金？能不能直接入利润分配3、收款是前两年，报损是再早，是更改到报损那年吗？4、这个是报损后发生事项，是不是区分于少计漏计那种呢？报损那个时点年限很长了补缴纳➕滞纳金很多哦5、这个情况应该如何账务和税务处理更妥当呢

您好，1. 企业会计准则：必须通过 以前年度损益调整 科目调整以前年度损益。 小企业会计准则：直接计入当期损益（如 营业外收入 ）。 2. 必须补税 %2B 滞纳金（因以前多扣损失导致少缴税）。 滞纳金计入 营业外支出 ；企业准则补税通过 以前年度损益调整 ，小企业准则直接计入当期 所得税费用 。 3. 优先追补至报损年度扣除（追补期小于等于5 年），超过 5 年则在收款年度补税。 4.报损后收款属于 已确认损失的后续收回 ，非会计差错；如果报损时多报损失，才需按 会计差错 更正。 5.账务：按企业执行的准则选择科目（企业准则追溯调整，小企业准则直接计当期）。 税务：在税法允许的追补期内调整报损年度，超期则在收款年度计税并缴滞纳金。

回答4️⃣后续收回和差错在税务处理上有什么区别？不是都要更正交滞纳金

都是要冲已经入账的费用。增加所得税，还要交滞纳金。还有报损有10年了，收款有五年了。调整至收款年度也补税不少

 您好，1.报损收回：追补小于等于5 年，超期在收款年补税。 会计差错：少缴税款可无限期追征，多缴 3 年内可退。 2.报损收回：收回款计入当期或追补年所得。 会计差错：调整差错年利润后补税。 3.报损收回：追补年调整从原少缴日算，收款年处理从收款年算。 会计差错：从差错年少缴日起算。 4.超期处理（报损 10 年、收款 5 年） 需在收款年补税，建议核查原报损合规性，与税局沟通特殊延期可能。

有点晕了。1、关于这个法规看几号文件呢？2、这种情况应在收款那年入帐收入？切补税到现在？3借其他应付款贷以前年度调整？再借以前年度调整贷应交税金？4申报表和财务去更正收款那一年？5可以直接入账今年，在今年汇算来申报这笔吗？就是不知道入账什么收入

好的好的，稍等哈，吃好早饭就回答

 您好，1. 企业财产损失所得税前扣除管理办法 、财税〔2009〕57 号文：损失收回计入当期或追补年度所得。 2.入账年度：报损小于等于5 年：追补至报损年；超 5 年：收款年入账并补税。 3.会计分录（企业准则）： 借：其他应付款    贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整   贷：应交税费（所得税） 4.申报表更正： 追补报损年：更正报损年申报表；超期：更正收款年申报表。 5.今年入账处理： 可计入今年，按业务性质选科目： 日常经营相关- 主营 / 其他业务收入 ； 非日常- 营业外收入 ，汇算时申报。

计入今年就不补缴纳应交税金？有税收风险？

 您好，计入今年仍需补税：损失收回款属应税收入，无论计入哪年都需补税。 税收风险：未补税-按日收滞纳税款 0.05% 滞纳金；情节严重-面临罚款；影响纳税信用等级，限制发票使用等。

不该申报追溯怎么来申报滞纳金

您好，咱自己不补在以前年度申报，但税务查到呢，都要补的哦，秋后算账

就是还是要以前年度才规范。谢谢