郭老师，4.24日付了境外的港口费用＄13984.16，属于预付款，4月固定汇率7.1775，我做的分录是主营业务成本港使费13984.16×7.1775 应付账款-xx公司 13984.16×7.1775 应付账款-xx公司 13984.16×7.1778 银行存款美金 13984.16×7.1775 这个月，整个结算单来了，结算单金额是13619.96，当时我们支付了＄13984.16，但是对方实际只收到了＄13977.19，中间行手续费扣了＄6.97，对方没把6.97算在结算金额里面，手续费需要我们承担，所以她算出来退我们＄357.23，我6月份分录应该怎么做，前面的4月份凭证怎么调整，退款目前还没收到。6月固定汇率是7.1869。

4 月凭证调整红冲 4 月错误分录，重新做: 借:预付账款-境外港口费(xx 公司)13984.16 x7.1775 贷:银行存款(美金户)13984.16x7.1775 6 月分录处理确认港使费成本(按结算金额 &6月汇率) 借:主营业务成本-港使费 13619.96 x7.1869 贷:预付账款-境外港口费(xx 公司)13619.96 x7.1869 确认中间行手续费(我方承担) 借:财务费用-手续费 6.97 x7.1869 贷:预付账款-境外港口费(xx 公司)6.97 x7.1869 确认应退预付款(未收到，含汇率差) 借:其他应收款-境外港口费退款 357.23 x7.1869 贷：预付账款 - 境外港口费（xx 公司）（预付人民币 - 已结转成本 - 手续费）

2025-07-08

4 月凭证调整：冲销原分录，将 “主营业务成本” 改为 “预付账款”，按 4 月汇率 7.1775 重新记录：借：预付账款 - xx 公司（13984.16×7.1775）财务费用 - 手续费（6.97×7.1775）贷：银行存款 - 美金（13984.16×7.1775） 6 月分录（未收到退款）：确认实际费用 $13619.96（6 月汇率 7.1869）：借：主营业务成本 - 港使费（13619.96×7.1869）贷：预付账款 - xx 公司（13619.96×7.1775）财务费用 - 汇兑损益（13619.96×0.0094）确认应退 $357.23：借：其他应收款 - xx 公司（357.23×7.1869）贷：预付账款 - xx 公司（357.23×7.1775）财务费用 - 汇兑损益（357.23×0.0094）

2025-07-01

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

2025-07-13