郭老师在吗，4.24日付了境外的港口费用＄13984.16，属于预付款，4月固定汇率7.1775， 我做的分录是 主营业务成本 港使费13984.16×7.1775 应付账款-xx公司 13984.16×7.1775 应付账款-xx公司 13984.16×7.1778 银行存款 美金 13984.16×7.1775 这个月，整个结算单来了，结算单金额是13619.96，当时我们支付了＄13984.16，但是对方实际只收到了＄13977.19，中间行手续费扣了＄6.97，对方没把6.97算在结算金额里面，手续费需要我们承担，所以她算出来退我们＄357.23， 我6月份分录应该怎么做，前面的4月份凭证怎么调整，退款目前还没收到。6月固定汇率是7.1869。

我问的郭老师，我不用预付账款科目的，用应付代替

而且我港使费是当期就发生了，所以我直接先入成本

冲销 4 月错误分录： 借：主营业务成本 - 港使费（红字，13984.16×7.1775） 应付账款 - xx 公司（红字，13984.16×7.1778） 贷：应付账款 - xx 公司（红字，13984.16×7.1775） 银行存款 - 美金（红字，13984.16×7.1775） 重新确认 4 月支付业务（按实际支付金额、手续费拆分）： 支付金额：13984.16 美元（汇率 7.1775） 中间行手续费：6.97 美元（汇率 7.1775，由我方承担） 借：主营业务成本 - 港使费（13984.16×7.1775） 财务费用 - 手续费（6.97×7.1775） 贷：应付账款 - xx 公司（13984.16×7.1775） 银行存款 - 美金（13984.16×7.1775） 结算单金额 13619.96 美元，对方实收 13977.19 美元（我方支付 13984.16 - 手续费 6.97），应退款 357.23 美元（13977.19 - 13619.96）。 冲减多计入的成本（按结算单金额与对方实收金额的差额）： 多付成本金额 = 13977.19 - 13619.96 = 357.23 美元（即应退款金额） 借：应付账款 - xx 公司（357.23×4 月汇率 7.1775） 贷：主营业务成本 - 港使费（357.23×7.1775） 确认应收退款（6 月固定汇率 7.1869，暂按此汇率预估，后续收到时调整汇兑损益）： 借：其他应收款 - 退款（357.23×7.1869） 贷：应付账款 - xx 公司（357.23×7.1869） 借：银行存款 - 美金（357.23× 实际汇率） 财务费用 - 汇兑损益（差额，可能借或贷） 贷：其他应收款 - 退款（357.23×7.1869）

最后一步其他应收款那个可以不调吗，实际收到款了再做分录