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老师,外贸企业的印花税的计税依据是不是销项发票加进项发票加出口退税勾选的进项发票?也就是销项发票不含税金额+销项税额+已认证的进项不含税金额+已认证进项税额+出口退税的进项不含税金额+出口退税的进项税额。这样对吗?就是按照发票的总金额

2025-07-03 19:44
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-07-03 19:46

外贸企业印花税的计税依据通常是购销合同所列金额,且一般不包括增值税税款。 若合同中明确列示不含税金额与增值税额,以不含税金额为计税依据;若未分别记载,通常以含税金额作为计税依据。部分地区会实行核定征收,如山东按销售收入的50%核定征收。厦门则规定以外贸为主营业务的纳税人,自2019年1月1日起按15%的核定比例征收。

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外贸企业印花税的计税依据通常是购销合同所列金额,且一般不包括增值税税款。 若合同中明确列示不含税金额与增值税额,以不含税金额为计税依据;若未分别记载,通常以含税金额作为计税依据。部分地区会实行核定征收,如山东按销售收入的50%核定征收。厦门则规定以外贸为主营业务的纳税人,自2019年1月1日起按15%的核定比例征收。
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