老师。你好！我们工厂建设厂房及其他单体项目，发票未取得！现用工程竣工结算审核单里边的单位工程名称入账，这样做分录对吗？

您好，不合适： 1.发票缺失：无票入账，税务不认成本，可能多缴税；会计核算缺合规凭证。 分录逻辑错：如果工程已完工该转固定资产（达到可使用状态），没转固会漏提折旧、资产计量错。 2.工程已完工，暂估转固： 借：固定资产 —XX 厂房 （结算金额） 贷：应付账款 — 暂估（无票） 拿到发票，金额对就冲暂估重入账；不对就调资产和折旧。 工程未完工 暂估记在建，备注 无票 ： 借：在建工程 —XX 单体 （结算金额） 贷：应付账款 — 暂估（无票） 拿到发票，换暂估凭证，保证有票合规。 3.光用结算单入账不行，看工程是否完工，补暂估转固或备注，凭票调整才合规 。

老师，先不看发票，因为发票暂时回不来！分录这先做可以吗？

 您好，可以的。不看发票，凭竣工结算审核单可先暂估入账做分录（契合权责发生制） ，但需后续紧盯发票催收，待发票回来，如果工程已完工转固，有差异要调整固定资产原值与折旧；如果未完工，用发票替换暂估分录，保证核算合规，避免税务、账务风险 。

谢谢老师