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老师好!小规模公司,所得税计提是营业利润×0.05还是(营业利润+营业外收入)×0.05呢?同时分录怎么做?

2025-07-08 11:09
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-07-08 11:11

计算依据 按 (会计利润 ± 纳税调整额) 算应纳税所得额,符合小微企业条件的,用该所得额 ×5%(截至 2025 年,不超 300 万部分)。会计利润含营业利润、营业外收支,并非直接用营业利润或(营业利润 %2B 营业外收入 ),需看纳税调整。 分录 计提:借:所得税费用 贷:应交税费 - 应交企业所得税 缴纳:借:应交税费 - 应交企业所得税 贷:银行存款 结转:借:本年利润 贷:所得税费用(期末做,结转到本年利润 )

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计算依据 按 (会计利润 ± 纳税调整额) 算应纳税所得额,符合小微企业条件的,用该所得额 ×5%(截至 2025 年,不超 300 万部分)。会计利润含营业利润、营业外收支,并非直接用营业利润或(营业利润 %2B 营业外收入 ),需看纳税调整。 分录 计提:借:所得税费用 贷:应交税费 - 应交企业所得税 缴纳:借:应交税费 - 应交企业所得税 贷:银行存款 结转:借:本年利润 贷:所得税费用(期末做,结转到本年利润 )
2025-07-08
营业外收入是计提所得税的
2020-10-21
你好,按照利润来,这里收入成本和利润没有直接对应关系
2021-10-08
您好,如果是小微企业的话可以按照5%缴纳企业所得税
2020-12-08
你好,你那个1000不是1000万吧。你问的这个问题,我的实操是这样的,你参考一下。计提的时候,借所得税费用 1000*5% 贷应交税费 50 ,申报缴纳的时候,借应交税费 50 贷银行存款 50,减免部分,借所得税费用 200 贷其他收益/营业外收入200.
2024-12-20
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