你好 老师问下 公司是一般纳税人，6月份没有销售额，6月份公司购买车险 取得进项增值税专用发票 不含税2636.70元，进项税额115.798元，因本月没有销售额，这个进项税额会计分录怎么处理？

老师 会计分录这样写吗？借：管理费用-车辆保险费 2636.70 借：应交税费-待认证进项税额 115.79 贷：银行存款 这样做对吗？等后期有销售额 用到这个进项税额勾选抵扣时做 借：应交税费-应交增值税（进项税额）115.79 贷：应交税费-待认证进项税额 对吗？

你好对的，你的凭证没问题。

老师 那么我做 应交税费-待认证进项税额 科目余额表之前留存是674.80，那么我 这次科目余额表 应交税费这个栏次怎么填写？

你好，这个就是应交税费，在报表上体现为负数

老师 我的意思 因为计入 待认证 我的余额表 本期发生额 应交税费科目 借方填写115.79 对吗？这样期末余额是674.80+115.79=790.59

你好，你没有抵扣的话就是这样子。

只是增加了能够抵扣的金额，就是你说的这样做。

我税务局增值税报表留底是674.80 如果是674.80+115.79=790.59 账表不一致

这种账表不一致可以吗？

你好，你是因为没有认证，所以不一致是吗

是的 老师 做待认证的话还需要在税务系统 勾选吗？

你好，不需要认证。这个是正常的。不用担心。

那么余额表体现是790.59，税务局留底是674.80 没问题是吧