请教老师，建筑劳务公司，小规模纳税人，去年年末工程总包方按合同额有20%尾款没有结，对应这20%的发票也没给对方开，所以年末账上预留了这20%对应的人工成本没有结转，今年老板告知对方不给这20%了，这样的没结转的人工成本该如何处理呢？今年也没有业务，没有收入。

老师，那需要改去年的所得税报表吗

汇算清缴，纳税调减，如果允许，抵扣所得税。

老师，我不是太通透，我这边都需要改哪些东西呢？我不需要改去年的账，只在当期做一笔您上面的分录就可以对吗？然后再改一下去年的所得税年报是吧？去年的账和财务报表都不改对吗？

做上面的账务处理纳税调整明细表扣除项目30栏填写税收金额。

老师，如果所得税年报成本调增，那应纳税所得额就是负数了，要退所得税，这个麻烦吗？

老师，我先前是把未结转的人工成本转到营业外支出了，然后在25年的所得税汇算清缴时做调整，不在税前扣除，这样可行吗？

麻烦，要求严格的都会查账的。

可以 金额不大就行。

10万多一点儿，算金额大吗？

如果你的收入都是上百万的话，不算大。

去年总收入230多万

不算大的，不算大的。

好的，感谢老师耐心解答，感谢！