演示账套

老师您好，去年公司开具蓝字发票30万，分录如下借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税今年开具红字发票，红冲去年的30万收入，分录是否是这样？借：应收账款（红字）贷：以前年度损益调整（红字）应交税费-应交增值税（红字）借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润

2025-07-10 15:35

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-07-10 15:36

开具红字发票冲减收入时：借：应收账款（红字）贷：以前年度损益调整（红字）应交税费 —— 应交增值税（销项税额）（红字）结转以前年度损益调整：如果冲减收入后，对应影响了企业的净利润，需要将 “以前年度损益调整” 科目余额结转到 “利润分配 —— 未分配利润” 。假设不考虑所得税影响等其他因素，分录为：借：以前年度损益调整（红字）贷：利润分配 —— 未分配利润（红字）如果涉及到调整所得税（比如冲减收入后，应纳税所得额减少），还需要做相关所得税调整分录。例如，若所得税税率为 25%，且该收入调整影响了应纳税所得额，分录为：借：应交税费 —— 应交所得税（红字，金额为冲减收入金额 ×25% ）贷：以前年度损益调整（红字）同时，再将调整所得税后的 “以前年度损益调整” 余额结转到 “利润分配 —— 未分配利润” 。执行小企业会计准则且为一般纳税人的情况小企业会计准则采用未来适用法，不设置 “以前年度损益调整” 科目。冲减收入时直接冲减当期收入，分录为：借：应收账款（红字）贷：主营业务收入（红字）应交税费 —— 应交增值税（销项税额）（红字）小规模纳税人的情况执行企业会计准则：借：应收账款（红字）贷：以前年度损益调整（红字）应交税费 —— 应交增值税（红字）执行小企业会计准则：借：应收账款（红字）贷：主营业务收入（红字）应交税费 —— 应交增值税（红字）