老师您好，去年公司开具蓝字发票30万，分录如下借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 今年开具红字发票，红冲去年的30万收入，分录是否是这样？ 借：应收账款（红字） 贷：以前年度损益调整（红字） 应交税费-应交增值税（红字） 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润
开具红字发票冲减收入时： 借：应收账款 （红字） 贷：以前年度损益调整 （红字） 应交税费 —— 应交增值税（销项税额） （红字） 结转以前年度损益调整： 如果冲减收入后，对应影响了企业的净利润，需要将 “以前年度损益调整” 科目余额结转到 “利润分配 —— 未分配利润” 。假设不考虑所得税影响等其他因素，分录为： 借：以前年度损益调整 （红字） 贷：利润分配 —— 未分配利润 （红字） 如果涉及到调整所得税（比如冲减收入后，应纳税所得额减少），还需要做相关所得税调整分录 。例如，若所得税税率为 25%，且该收入调整影响了应纳税所得额，分录为： 借：应交税费 —— 应交所得税 （红字，金额为冲减收入金额 ×25% ） 贷：以前年度损益调整 （红字） 同时，再将调整所得税后的 “以前年度损益调整” 余额结转到 “利润分配 —— 未分配利润” 。 执行小企业会计准则且为一般纳税人的情况 小企业会计准则采用未来适用法，不设置 “以前年度损益调整” 科目。冲减收入时直接冲减当期收入，分录为： 借：应收账款 （红字） 贷：主营业务收入 （红字） 应交税费 —— 应交增值税（销项税额） （红字） 小规模纳税人的情况 执行企业会计准则： 借：应收账款 （红字） 贷：以前年度损益调整 （红字） 应交税费 —— 应交增值税 （红字） 执行小企业会计准则： 借：应收账款 （红字） 贷：主营业务收入 （红字） 应交税费 —— 应交增值税 （红字）
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老师:小规模纳税人，去年开具销售收入发票5万，并暂估成本3.1万，未交付产品，今年双方解除合同，对方退回发票5万，我方做 借:应收账款（红字） 贷:主营业务收入 （红字） 应交税费-应交增值税（红字）， 借:主营业务成本（红字） 贷:应付账款（红字） 还需要进行以前年度损益调整吗？
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老师，我司是销售方，去年销售收入100和结转成本90，今年开了红字专票，冲减去年的收入 冲减分录如下： 第一步、冲收入 借：应收账款 -113 贷：以前年度损益调整 -100 贷：应交税费-应交增值税（销项税） -13 第二步、冲成本 借：以前年度损益调整 -90 贷：库存商品 -90年 第三步、结转未分配利润 借：利润分配-未分配利润 10 贷：以前年度损益调整 10 请问，我还需要做企业所得税的调整分录吗？
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冲红去年收入发票 借：应收账款（红字） 贷：以前年度损益调整（红字） 销项税额（红字） 还需要做一笔 借：未分配利润 贷：以前年度损益调整吗？？？
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老师 去年有个分录是因为重开票做了一笔 借应收账款71800贷主营业务收入68380.95应交税费应交增值税销项税额3419.05，今年调整分录 借以前年度损益调整71800贷应收账款71800借利润分配 年初未分配利润71800 贷以前年度损益调整71800对吗？
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老师，我们有一笔收入去年已经做了无票收入，当时做的分录是： 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交增值税 今年给对方又开了发票，这笔分录 借：预收账款 红字 贷：以前年度损益调整 红字 贷：应交增值税 红字 借：预收账款 贷：主营业务收入 贷：应交增值税 这样做对不对？
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粤公网安备 44030002003870号
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公司是小规模纳税人，适用小企业会计准则，那是不是只需要做一笔分录借：应收账款 （红字） 贷：主营业务收入 （红字） 应交税费 —— 应交增值税 （红字）
同学你好 对的 是这样