老师:小规模纳税人，去年开具销售收入发票5万，并暂估成本3.1万，未交付产品，今年双方解除合同，对方退回发票5万，我方做 借:应收账款（红字） 贷:主营业务收入 （红字） 应交税费-应交增值税（红字）， 借:主营业务成本（红字） 贷:应付账款（红字） 还需要进行以前年度损益调整吗？

老师:为什么不需要调整？

你好，因为这个不是之前年度的错账，是正常的销售退回，只需要正常冲销收入就好了 

老师:也就是说，今年发生的销售退回，可以抵今年的收入？那冲红后产生的所得税变化也不需要调整吗？

你好，是的，是这样的

老师:还想问，1季度没有收入，冲红后，收入和成本都是负数，会引起税务预警吗？

你好，这样会导致无法进行申报的 

是的，要去税局申报

（是针对这个回复，还有什么疑问吗）

老师:还有1个问题，为什么有的企业在跨年发生了销售退回，要进行以前年度损益调整？是一般纳税人要调整吗？

你好，那说明是有的企业账务处理错误了 

知道了，谢谢老师