老师，稽查查补以前年的的增值税附加和企业所得税怎么做账？小企业会计准则，没有以前年度损益科目。

未开票收入增加导致的要补缴增值税，附加和企业所得税

那你现在要确认收入，你打算无票收入是直接做现金还是做应收账款？

收入是做应收账款，成本做应付账款。但是附加和企业所得税呢？

税金附加税是借，税金及附加贷，应交税费应交城建税，教育费附加。 企业所得税是借所得税费用贷，应交税费应交企业所得税。

这是以前年度的，做在当期可以吗？还有滞纳金呢？

你好，以前年度的你这个损益类科目用以前年度损益调整来替代。滞纳金直接做到当期计入营业外支出。是可以的。

我没有以前年度损益调整这个科目。

你好，你可以用利润分配-未分配利润

以前年度的不可以直接入在税金及附加吗？

你好，不可以的。这样不符合权责发生制。

入在未分配利润了，年底企业所得税汇算的时候需要调整吗？