老师，计提工资16000，发放工资的时候忘记代扣社保853.83了，并且有一个人工资没发，实际发放了12500，这样怎样写会计分录呢？发工资的时候

第二步银行存款就是付的12500

跟应付职工薪酬12500一样金额，这相当于是没有把代扣部分扣下来

借管理费用，工资， 贷应付职工薪酬工资16000， 借应付职工薪酬工资12500➕853.83 贷，银行存款，12500 其他应收款，个人负担的社保853.83。

如果发放时候只体现应付工资跟银行存款12500，在缴纳社保时体现这没代扣的853.83可以吗？可以的话分录怎么写？

可以 借应付职工薪酬工资12500➕853.83 贷，银行存款，12500 其他应收款，个人负担的社保853.83。

个人承担部分是发工资时代扣下来对吧？那如果工资一直没发，但是社保每个月缴纳了，代扣这部分怎么处理呢？

是的，借应付职工薪酬工资 贷其他应收款。

没有发放，为什么通过应付职工薪酬工资？

不是从工资里扣除的，以后发工资的时候少发给他这些不就行了。

意思是没发工资没代扣，缴纳时计入应付工资里，是吗？

再请问一下，生产型企业需要暂估原材料，因为销项开超了，也要把暂估原材料做一遍生产转库存的分录是吗？下个月把暂估这一系列的分录全部红字冲回？

不对啊 缴纳借其他应收款，个人负担的社保贷，银行存款，不是吗？ 即使没有发工资，也可以借应付职工薪酬工资贷其他应收款个人负担的社保。这个是从工资里扣除社保的。

你干什么？你是的对的，是这么做的。