老师，委托代销，销售方开专票，受托方开专票计入其他业务收入，增值税6%，账务处理是不是这么做

你好，在受托方销售商品的代销业务中，委托方和受托方之间通过协议约定了商品的销售方式和价格。由于商品所有权上的风险和报酬在交付时并未转移给受托方，因此委托方在交付商品时不确认收入，受托方也不作为购进商品处理。当受托方将商品销售后，按实际售价确认为销售收入，并向委托方开具代销清单，此时委托方再确认收入。对于受托方是一般纳税人，委托方是小规模纳税人的情况，增值税的差额处理需要考虑以下几点：首先，根据税法规定，受托方作为一般纳税人，在销售商品时需要按照实际售价计算并缴纳增值税。而委托方作为小规模纳税人，其纳税方式和税率与一般纳税人有所不同。因此，在代销业务中，增值税的差额主要是由于双方纳税身份和税率不同而产生的。其次，为了合理解决增值税的差额问题，双方可以在签订代销协议时明确约定增值税的处理方式。例如，可以约定由受托方承担代缴增值税的责任，并按照实际销售额和税率计算应缴纳的增值税。委托方在收到代销清单和相应款项时，可以依据受托方提供的增值税发票进行账务处理，并确认相应的销售收入和增值税费用。此外，双方还可以考虑通过协商调整代销价格来平衡增值税的差额。例如，如果受托方实际售价高于协议价，可以适当调整代销价格，使得委托方能够分享一部分增值税差额的收益。需要注意的是，在解决增值税差额问题时，双方应确保遵守税法规定，避免出现偷税、漏税等违法行为。同时，建议双方在签订代销协议前充分了解彼此的纳税情况和要求，确保协议条款的合法性和合规性。

2024-03-20

齐红老师解答 2025-07-16 08:29

第三个借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款——委托代销单位只做这个

快账用户8143 追问 2025-07-16 08:45

是销售了一半

快账用户8143 追问 2025-07-16 08:46

主要是销售手续费课件里面没有，所以请老师看下这么做对不对的

齐红老师解答 2025-07-16 08:51

受托方第三个分录不对给你改了其他的对

快账用户8143 追问 2025-07-16 08:57

老师，销售手续费，对于受托方而言，不是应该确认收入

齐红老师解答 2025-07-16 09:01

是倒数第二个其他业务收入不就是做了收入。

这个就是手续费的呀。

快账用户8143 追问 2025-07-16 09:06

那是哪里错了

齐红老师解答 2025-07-16 09:11

右边第三个借受托代销商品款1万，应交税费应交增值税进项1300贷应付账款11300。这个改成借应交税费应交增值税进项贷应付账款1300。

快账用户8143 追问 2025-07-16 09:32

老师，课件里面就是这么写的

齐红老师解答 2025-07-16 09:54

可以做支付的看你一块做了应付账款了

快账用户8143 追问 2025-07-16 10:09

好的，谢谢

齐红老师解答 2025-07-16 10:16

不用客气，工作愉快

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