你好 1. 受托方做分录 :会计分录如下: (1)收到商品 借:受托代销商品 贷:受托代销商品款 (2)对外销售 借:银行存款 贷:应付帐款 贷:应交税金_应交增值税(销项税额) (3)收到发票 借:应交税金_应交增值税(进项税额) 贷:应付账款 借:受托代销商品款 贷:受托代销商品 (4)付款 借:应付账款 贷:银行存款 贷:主营业务收入 2,委托方的账务处理如下: (1)发出商品时: 借:委托代销商品 贷:库存商品 (2)收到代销清单时: 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 借:主营业务成本 贷:委托代销商品 借:销售费用 贷:应收账款 (3)收到支付的贷款时: 借:银行存款 贷:应收账款
老师,我有点不明白,在委托代销中,若委托方与受托方均为小规模纳税人且采取收取手续费的方式,且受托方在销售代销商品时均没有开具发票,这种情况的账务处理是借:银行存款 贷:应付账款 ,还是借:银行存款 贷:应付账款 贷:应交税费-应交增值税 呢?若为后者,委托方的账务处理又是怎样的呢?
【例题】应收账款+应收票据 甲公司采用托收承付结算方式向乙公司销售商品一批,货款300000元,增值税额39 000元,以银行存款代垫运杂费6000元,已办理托收手续。 【解析】甲公司应编制如下会计分录: 借:应收账款个 345 000 贷:主营业务收入(收.一资300 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 39 000 银行存款 6 000 这题代垫的6000运杂费为什么是用银行存款科目
受托方代销商品账务处理 1、交付商品时 借 受托代销商品 贷 受托代销商品款 2、受托方实际销售商品,委托方收到代销清单事 借 银行存款 贷 应付账款—委托方 应交税费—应交增值税(销项税) 借 应交税费—应交增值税(进项税) 贷 应付账款 借 受托代销商品款 贷 受托代销商品 3 结算货款 借 应付账款 贷 银行存款 主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税) 或者 借 应付账款 贷 银行存款 借 银行存款 贷 主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税) 老师你看下第二步 这个为什么体现销项进项 是什么意思
作业活动2022-实训三委托代销业务实训三练习委托代销业务的核算。资料:红星公司为增值税一般纳税人,增值税率为13%。7月分采用委托代销方式(收取手续费方式)与甲公司签订代销协议,委托甲公司销售C商品200个,每个不含税售价90元,成本72元;红星公司按售价的10%向甲公司支付手续费。(1)10日,红星公司发出代销商品,甲公司当日收到。(2)25日,甲公司将C商品全部销售完毕,价款18000元,税额2340元,全部存入银行。甲公司开给红星公司代销清单,红星公司收到甲公司交来的代销清单,并向甲公司开出一张金额相同的增值税专用发票(3)30日,红星公司收到甲公司支付的商品代销款(已扣手续费),存入银行。要求:根据上述资料作出委托方和受托方的账务处理
作业活动2022-实训三委托代销业务实训三练习委托代销业务的核算。资料:红星公司为增值税一般纳税人,增值税率为13%。7月分采用委托代销方式(收取手续费方式)与甲公司签订代销协议,委托甲公司销售C商品200个,每个不含税售价90元,成本72元;红星公司按售价的10%向甲公司支付手续费。(1)10日,红星公司发出代销商品,甲公司当日收到。(2)25日,甲公司将C商品全部销售完毕,价款18000元,税额2340元,全部存入银行。甲公司开给红星公司代销清单,红星公司收到甲公司交来的代销清单,并向甲公司开出一张金额相同的增值税专用发票(3)30日,红星公司收到甲公司支付的商品代销款(已扣手续费),存入银行。要求:根据上述资料作出委托方和受托方的账务处理
纳税申报题(1)企业的基本情况:广西海博商贸有限公司位于南宁市秀灵路37号,哪税人识别91450107561581218 F,无分支机构。公司成立于2020年,由张亮,李明,王海三个中国籍公民共同组建,公司汪册资本2000元,张亮出资1200万元,李明出资为400万元,王海出资为400万元。公司职工为35人。2017年平均资产为4000万元。投资居民企业南宁市蓝天商贸有限公司,投资额为100万元。(2)采用的会计政策和估计:公司采用企业会计准则,以人民币为记账本位申,固定资金采用年限平均法,存货的计价方法采用月末一次加权平均分,应收账款采用备抵法,所得税计法采用资产负债表债务法。(3)预缴税款:该公司季度预缴企业所得税税款为10万元。根据综合业务题的内容,填写公司2023年重企业所得税订算清缴纳税申报表。怎么写
企业向个人销售闲置二手车,二手车交易市场已经开完发票了,企业还需要开发票吗
企业向个人销售闲置二手车,企业必须开局销项发票吗
年收入十万多 需要缴税二千多 缴了九百多 是否需要补税 是否符合退税
付现所得税在哪里看得到
旅游公司内账,公司主营业务是旅游线路报名收入,公司一个小办公室改成一个小超市卖一些特产,给客户装特产的塑料袋可以计入管理费用低值易耗品吗?还是计入销售费用低值易耗品
旅游公司内账,我们公司有一个小超市卖一些特产,然后购入的塑料袋给客户装东西,计入什么科目?
1月业务收入财务会计440357.30元,预算会计174584.57元,在2.0系统记账,提示差额174584.57元。数录得正确,这怎么操作
老师,白酒的包装物租金要不要计缴消费税
老师:装修公司小规模纳税人做内账,2年前没收回来的货款,一直没建账,现在老板让建账,我做的是借:应收账款贷:利润分配等收回货款,借:银行存款贷:应收账款因为不是今年的收入,不能记收入里,我这么做对吗?
老师,这种形式销售商品,委托方与受托方都交了一遍增值税,算是重复交了吗
你好 不会重复缴纳税费的。 比如我举例说下 ;我委托你去代销 以收取手续费的方式来。 你后面销售C ; 那么就是 我开给你 和你开给C 的,是一样金额的发票。即从你这一方来说,假如进项是6800元,销项也是6800元。——当然也没有重复。(只是你收取的手续费另外单独计税。)
我的理解,若委托方与受托方均为集团下的子公司,那对集团来说,是不是有一笔增值税多交了呀?
子公司都是小规模,增值税都不可以抵扣
上面是正常两个独立公司之间的 。 如果是子公司也是独立核算的。 那你不能抵扣 一般纳税人就需要多缴纳税费了。
老师,我想问下,要是这种代销模式下,集团下的子公司均为独立核算的小规模纳税人,那对我们集团来说,这个增值税有没有多久了呢
老师,我想问下,要是这种代销模式下,集团下的子公司均为独立核算的小规模纳税人,那对我们集团来说,这个增值税有没有多交了呢
你好 如果你们是一般纳税人没有取得进项税来抵扣。 就会多缴纳增值税的
那老师,受托发帮忙销售商品,是不是也是视同销售要交税的呀?
你好 受托方取得手续费方式 这个手续费要缴纳税费的 。 如果上家是一般纳税人 可以取得进项税来抵扣 。
老师,我看分录上受托方有应交税费-应交增值税(销项),应交税费-应交增值税(进项)以及委托方的应交税费-应交增值税(销项)
双方均为小规模纳税人的时候,这个增值税销项进项也是这样进行抵扣么
你好小规模不能抵扣 所以就不会抵扣的 上面是关于一般纳税人说的抵扣
那老师,小规模的话应交税费-应交增值税(销项)是直接并到应付账款进行挂账吗?
不需要做增值税这笔?那会计分录又是怎样的呢
你好 是的 增值税销项税是需要做的 进项税不需要做。