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租房时间是从2024.12.16开始,为期一年,但是发票今天才收到,之前没有计提过房租,那现在计提房租时,去年的那半个月怎么办,去年的企业所得税需要调整吗?

2025-07-17 13:26
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-07-17 13:27

去年半个月房租: 账务:执行小企业准则或金额较小时,直接计入当期费用;执行企业准则且金额大时,通过 “以前年度损益调整” 调去年损益。 所得税:若 5 月 31 日前收到发票,可在 2024 年汇算清缴时扣除(可更正申报);之后收到,需专项申报追补扣除(不超 5 年)

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快账用户6606 追问 2025-07-17 13:30

那现在计提的话是要计提到7月的房租对吧,后面按月计提,前面未计提的月份一次性计提对吗?

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齐红老师 解答 2025-07-17 13:31

同学你好 对的 是这样的哦

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快账用户6606 追问 2025-07-17 13:35

好的,谢谢老师指点

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齐红老师 解答 2025-07-17 13:37

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去年半个月房租: 账务:执行小企业准则或金额较小时,直接计入当期费用;执行企业准则且金额大时,通过 “以前年度损益调整” 调去年损益。 所得税:若 5 月 31 日前收到发票,可在 2024 年汇算清缴时扣除(可更正申报);之后收到,需专项申报追补扣除(不超 5 年)
2025-07-17
你好,借以前年度损益调整贷银行存款,这个分录是增加你的费用,减少你的利润是调减
2022-02-08
首先,关于房产税的申报时间,一般来说,房产税的申报应当从应税房产交付使用之次月起计算,因此对于你公司购买的工业用厂房,应当从2020年11月开始申报房产税。不过,由于你公司之前一直没有申报过房产税,可能需要向当地税务机关咨询具体的补报要求和规定。 其次,关于房产税的计税依据和计算方法,根据我国税法规定,房产税的计税依据是应税房产的价值或租金收入。对于自用的房产,通常按照房产的原值减除一定比例后的余值计算房产税;对于出租的房产,通常按照租金收入计算房产税。你提到每月有三万的出租收入,如果这是你公司唯一的房产税计税依据,那么可以以此作为计税依据。具体的计算方法可以根据当地税务机关的规定进行。 最后,关于土地增值税的问题,一般来说,当应税房产出售或发生其他土地增值税应税行为时,需要缴纳土地增值税。如果你公司没有出售该厂房或发生其他土地增值税应税行为,那么通常情况下不需要申报土地增值税。不过,具体情况还需要根据当地税务机关的规定进行确定。
2024-01-15
2024 年计提未付且无发票的房租,汇算清缴应调增。2022 年和 2023 年房租,先补提,通过 “以前年度损益调整” 科目处理。若老板在汇算清缴前付款并取得发票,准备资料向税务机关专项申报,申请追补至相应年度扣除;若不满足条件或超期限,则不能扣除,无需调整。
2025-04-18
那么你直接计入利润分配-未分配利润。不做汇算就行
2025-04-29
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