体育公司销售培训课程，若是员工子女报培训，可打八折。应该视同正常的商业折扣按折扣后金额计算缴纳增值税吗？还是需要把折扣的金额纳入职工福利费，按全额计算增值税呢。有什么注意事项如何记账

某县城的某化妆品有限公司是一个从事化妆品生产进口和销售的企业。该公司为增值税一般纳税人。该化妆品公司2020年12月的主要购销业务如下:1从国外进口一批化妆品，海关核定的到岸价格折合人民币为80万元，公司按规定向海关缴纳了关税、进口环节的消费税和增值税，并取得了相关完税凭证。2.从国内其他企业购进生产用的原料、生产用电力、生产用水、生产用包装机，取得的增值税专用发票注明增值税税额共40万元。3从农业生产者手中购进免税的农产品用于生产化妆品，开具的农产品专用收购凭证注明收购金额为5万元。4.公司将进口化妆品的80%与国内购进的原料及农产品重新加工成成套化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，应收不含税销售额700万元，由于月底前收回了全部货款。给购货方2%的折扣，实收货款686万元;直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额50万元;其余作为职工福利发放给职工个人，按同类化妆品销售价格计算的不含增值税的销售价格为60万元，其生产成本为40万元。已知:化妆品适用的消费税税率为15%，关税税率为25%，成本利润率5%，所有扣税凭证均通过了税务机关认证。

甲公司为居民企业，主要从事玻璃制造和销售业务。2020年度有关经营情况如下：（1）发生一笔涉及商业折扣的销售业务，该笔业务为销售光伏玻璃一批，不含增值税售价200万元，扣除商业折扣10万元后实际收到销售价款190万元、增值税税额24.万元。（2）实际发生合理的工资、薪金支出1000万元，发生职工教育经费支出70万元。（3）计提未经核定的资产减值准备20万元；发生非广告性赞助支出10万元；发生诉讼费用2万元；员工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出0.2万元。（4）利润总额2400万元。已知，职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除：上年度未扣除结转至本年扣除的职工教育经费支出15万元。为什么要纳税调增10万？实际本年70+去年15，限额80，调增也是5。如果不管去年的，实际70，限额80，全额扣除，不做调整。

甲公司为居民企业，主要从事玻璃制造和销售业务。2020年度有关经营情况如下：（1）发生一笔涉及商业折扣的销售业务，该笔业务为销售光伏玻璃一批，不含增值税售价200万元，扣除商业折扣10万元后实际收到销售价款190万元、增值税税额24.万元。（2）实际发生合理的工资、薪金支出1000万元，发生职工教育经费支出70万元。（3）计提未经核定的资产减值准备20万元；发生非广告性赞助支出10万元；发生诉讼费用2万元；员工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出0.2万元。（4）利润总额2400万元。已知，职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除：上年度未扣除结转至本年扣除的职工教育经费支出15万元。4.计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是AA.2400-(1000×8%-70)+20+10=2420(5)B.2400-15+10+0.2=2395.2(5)C.2400+2+0.2=2402.2(5)D.2400+15+2=2417(5)为什么要纳税调增10万？

实训资料：甲公司为增值税一般纳税人，主要从事电视机的生产、销售和提供售后服务业务。 2021年5月，其发生如下经济业务。 (1)5月1日，向昊天商场销售 A 型电视机1000台，不含税价为3500元／台，适用的增值税税率为13%，开具增值税专用发票。昊天商场在20天内付清货款，甲公司按合同约定，给予5％的销售折扣。(2)5月2日，购进原材料，取得增值税专用发票注明金额1200000元、税额156000元。 (3)5月9日，外购食用植物油一批，发放给职工作为福利，取得增值税专用发票注明金额100000元、税额9000元。 (4)5月10日，因仓管人员管理不当，一批电视机发生人为损坏，经计算所耗费的原材料及相关服务的进项税额为6000元。 (5)5月12日，从境外进口一批原材料，海关核定的关税完税价格为200000元，进口关税税率为15%，增值税税率为13%。 (6)5月13日，将自产的10台 A 型电视机无偿赠送给某小学。 (7)5月16日，采取以旧换新的方式销售 A 型电视机100台，每台原价3500元，按折价15%02后的款项收取，开具增值税专用发票。 (8)5月20日，销售本公司自用的2012年购进的小汽车一辆，售价50000元（购进时未抵扣进项税额），由车管所开具机动车统一发票。 (9)5月22日，没收逾期未收回的生产材料包装物押金7910元，计人销售收人。 (10)5月24日，外购一批工程物资，用于企业仓库的扩建，取得增值税普通发票注明金额20000元、税额2600元。 (11)5月25日，上门为已超过保修期限的客户修理电视机，开具增值税专用发票注明金额500元、税额65元。 (12)5月26日，公司为某单位提供设计服务，开具增值税专用发票注明金额500000元、税额30000元。另外，接受 B 公司提供的设计服务，取得增值税专用发票注明金额100000元、税额6000元。 (13)5月29日，公司将闲置的厂房及其内置设备对外租赁（合同分签），开具增值税专用发票上注明厂房租赁金额8000元、税额720元；设备租赁金额4000元、税额520元。 (14)5月30日，公司通过 EMS 向所有客户寄出邀请函，邀请所有客户到公司参加新产品发布会，取得邮政部门开具的增值税专用发票注明邮寄费用金额4500元、税额405元。 (15)5月30日，办公室负责人报销本月差旅费用，交来酒店开具的增值税专用发票一张，往明住宿费金额2000元、税额120元，另交来增值税普通发票一张，注明餐饮费金额696元。 实训要求：1.计算本月准予扣除的增值税进项税额 2.计算本月增值税销项税额 3计算本月一般计税法应缴纳的增值税税额 4.计算本月简易计税法应缴纳的增值税税额

中国公民李某为境内某高校教师,2021年有关收入如下:(1)每月取得工资收入10000元,任职高校每月代扣代缴社会保险费840元,住房公积金960元(2)到某机构从事课外教学培训活动,取得报酬3800元(3)出版专业教材取得稿酬收入15000元,发生资料借阅费支出2000元。(4)购买企业债券取得利息3000元,取得机动车保险理赔4000元,购买福利彩票取得一次中奖收入元,参加商场促销抽奖获得价值5000元的奖品己知:李某为独生子,其父母均已年过60周岁:其独子正在就读高中一年级。子女教育专项附加扣除标准为1000元/月,由李某按扣除标准的100%扣除:赡养老人专项附加扣除标准为2000元/月,劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额,稿酬所得的收入额减按70%计算要求根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题1.在计算李某2021年度综合所得应纳税所得额时,下列计算专项扣除合计金额的算式中,正确的是A.(840+960)×12