有一个不明白的就是说比如无形资产它是属于使用寿命不确定的，然后在会计上不用摊销，而在税法上需要进行摊销。那就会需要在当期所得税中进行调减。但是也会产生递延所得税，调减了，然后就属于当期所得税会减少吗，然后这个递延所得税也是属于递延所得税费用也就是，那这个调减的金额和递延所得税费用使利润不就减少了两个相同的数字吗？这样子不就重复了吗？到时候这个递延所得税负债转回的时候，那本期这个当期所得税还是属于调减了。那还需要这个递延所得税有什么意义吗？

老师，我不明白答案中的会计分录，这里的其他权益工具投资期初递延所得税资产借方余额50万元，本期发生160*25%=40，那么这个借其他综合收益10递延所得税资产10是什么意思？期初是可抵扣差，本期增加可抵扣差，这里的分录是冲掉的意思？还有这个答案也不理解：借所得税费用65贷递延所得税资产65（答案期初余额可抵扣差140本期发生65可抵扣差，又减上笔分录递延所得税资产贷方10？我不明白啥意思？还有递延所得税负债期初贷方余额10，本期发生60*25%=15然后15-10=5是啥意思？是余下的要结转到所得税费用科目吗？

第19章所得税里面提到的。加计扣除的研发费用，他记不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，也不是企业合并产生不确认相关的递延所得税。但是无形资产当中的加计扣除费用，加计扣除会使费用增加，那么在计算应交所得税的时候，我们要做纳税调减，最后导致应交所得税变化。也就是说，它产生暂时性的可抵扣差异，但是他不确认递延所得税资产，计算应交所得税的时候，会影响我们交的企业所得税，那么我们做会计分录的时候，比如说计算出来的应交所得税是10万，那我们就借所得税费用贷，应交税费应交所得税10万

老师您好，所得税那里说的一句话是所有的资产都会变成费用，老师这里会看两个方面，一个是提折旧，原值10，净残值0，使用5年，会计使用当期会计提折旧4，税法认得折旧2，调增2，然后看账面价值和计税基础，账面是6，计税是8，调减2，账面小于计税，形成可抵扣暂时性差异，递延所得税资产，对吗，老师，

老师，我知道资产小抵大纳的口诀，但是不懂什么是需要用到递延所得税资产或是递延所得税负债，分不清用哪个科目？这个递延所得税资产是不是相当于档期而言还是以后期间而言的，是表示税局欠了我的钱，所以形成资产的意思吗？如果是负债的，就是我欠税局的钱，是不是这个道理，麻烦老师转成大白话跟我解释解释

老师您好，我想问问一下这个题目： 在第四小问计算应交企业所得税的时候，应付职工薪酬（2500-2000）是什么意思呀，是因为那500不能抵扣吗，还有后面的那个+40，我不太明白转回了应纳税暂时性差异这个是什么意思？ 然后就是第六小问，计算所得税费用的时候，为什么要减去160*25％呢？这个不是属于其他综合收益部分吗，以公允价值计量及其变动计入其他综合收益的金融资产所形成的差异不是不需要进行纳税调整吗，这个不太明白？ 老师还有最后的那个递延所得税费用，递延所得税费用不是递延所得税负债减去递延所得税资产吗，它这个是怎么计算出来的呀