假如说前面确认递延所得税资产就是贷方是其他综合收益。但是后面应有余额是递延所得税负债也就是递延所得税费用。 那前面这个其他综合收益要怎么办呢？需要冲掉吗？还是说就直接确认这个应有余额的递延所得税负债这个数呢？感觉这个数也不太对呀。
同学您好，很高兴为您解答，请稍等
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Q
老师，第8小问的递延所得税负债，第一个其他综合收益转回相应之前确认的转回递延所得税负债。但是后面确认管理费用走递延所得税负债是如何理解呢？
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Q
这个题 确认递延所得税负债要用未来期间的 20✖️15%=3我能理解 但是那个17是其他综合收益是什么情况？ 变动时候是贷方20 确认递延负债借方3 期末余额17？？是这个意思吗？
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第20题这里是买价2亿，公允价值2.2亿形成的是贷方差额走其他综合收益， 这里的其他综合收益对应递延所得税负债。那如果说换做另外一种情况是形成借方差额的话，要走公允价值变动损益，走公允价值变动损益的话，这里是不是影响递延所得税资产？那递延所得税资产要对应什么样的科目去记账？
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Q
一项金融资产 2020年年末： 账面价值= 1 300（万元）。 计税基础= 1 050（万元）。 形成应纳税暂时性差异的金额= 1 300-1 050=250（万元）。 应确认递延所得税负债的金额=250×25%=62.5（万元）。 借：其他综合收益 62.5 贷：递延所得税负债 62.5 2021年年末： 账面价值=1 100（万元）。 计税基础= 1 050（万元）。 应纳税暂时性差异的余额=1 100-1 050=50（万元）。 本期是否应转回递延所得税负债的金额= -50-62.5=-12.5 借：递延所得税负债 12.5 贷：其他综合收益 12.5 我觉得应该是这样做 但是答案是转回递延负债50，有点不解
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Q
本期因设定收益计划计提确认的长期应付职工薪酬，做了借递延所得税资产，贷所得税费用，但是里面有精算利得和损失，那个是不是应该确认借递延所得税资产，贷其他综合收益呀？要怎么弄呢
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您好，前期基于其他综合收益确认递延所得税资产，后期因暂时性差异方向改变需调整时，应先用相反分录冲减前期确认的递延所得税资产及对应的其他综合收益，再按新的暂时性差异计算并确认递延所得税负债，且该递延所得税负债仍计入其他综合收益，除非差异来源已转为计入当期损益的事项，此时才计入递延所得税费用。
对呀就是说新的递延所得税负债对应的是损益，也就是所得税费用，之前是资产计入其他综合收益，那我把其他综合收益冲掉，感觉不太对
您好，是对的，因为前期递延所得税资产对应的是其他综合收益相关的暂时性差异，当该差异消失且新的暂时性差异对应损益时，需先冲减前期确认的递延所得税资产和其他综合收益，再按新差异确认计入所得税费用的递延所得税负债，这符合递延所得税与差异来源匹配的原则，能准确反映不同经济事项的影响。