第20题这里是买价2亿，公允价值2.2亿形成的是贷方差额走其他综合收益， 这里的其他综合收益对应递延所得税负债。那如果说换做另外一种情况是形成借方差额的话，要走公允价值变动损益，走公允价值变动损益的话，这里是不是影响递延所得税资产？那递延所得税资产要对应什么样的科目去记账？

第20题这里是买价2亿，公允价值2.2亿形成的是贷方差额走其他综合收益， 这里的其他综合收益对应递延所得税负债。那如果说换做另外一种情况是形成借方差额的话，要走公允价值变动损益，走公允价值变动损益的话，这里是不是影响递延所得税资产？那递延所得税资产要对应什么样的科目去记账？

这道题第二小问。是税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。这个题目是他有特别提醒的，所以是这样子处理，如果题目没有提醒，是不是也是默认这样子的处理方式？这个情况是不是告诉我们公允价值变动损益不影响别人所得税负债或者递延所得税资产。 处置的时候才会影响。

公司持有一只债券，作为其他债权投资核算。2021年为投资第一年，2021年12月31日按照实际利率法确认的账面余额为1000万元，公允价值为900万元，则： 借：其他综合收益 100 贷：其他债权投资 100 该债券减值50万元，则： 借：信用减值损失 50 贷：其他综合收益 50 计税基础1000万元，账面价值为900万元，产生可抵扣差异100万元，在100万元差异中，有50万是因为减值导致，有50万是因为公允价值变动导致。 因此，可抵扣差异100万对应递延所得税资产25万，其中减值导致的所得税费用差异计入递延所得税资产，公允价值下降导致所得税费用的计入其他综合收益， 借：递延所得税资产 25 贷：所得税费用 12.5 　　其他综合收益 12.5——对吗？

老师你好～ 某项债券投资如果被分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,则其公允价值变动形成的利得或损失，（除减值损失和汇兑差额外），应当直接计入所有者权益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。 以上这句话括号内，为什么要除减值损失和汇兑差额外，他们难道不是记入所有者权益么？ 比如，计提减值损失 借：信用减值损失 贷：其他综合收益。这明明就是计入所有者权益得嘛 请老师指导～

老师您好，我想问问一下这个题目： 在第四小问计算应交企业所得税的时候，应付职工薪酬（2500-2000）是什么意思呀，是因为那500不能抵扣吗，还有后面的那个+40，我不太明白转回了应纳税暂时性差异这个是什么意思？ 然后就是第六小问，计算所得税费用的时候，为什么要减去160*25％呢？这个不是属于其他综合收益部分吗，以公允价值计量及其变动计入其他综合收益的金融资产所形成的差异不是不需要进行纳税调整吗，这个不太明白？ 老师还有最后的那个递延所得税费用，递延所得税费用不是递延所得税负债减去递延所得税资产吗，它这个是怎么计算出来的呀