这个题 确认递延所得税负债要用未来期间的 20✖️15%=3我能理解 但是那个17是其他综合收益是什么情况？ 变动时候是贷方20 确认递延负债借方3 期末余额17？？是这个意思吗？

这个题 确认递延所得税负债要用未来期间的 20✖️15%=3我能理解 但是那个17是其他综合收益是什么情况？ 变动时候是贷方20 确认递延负债借方3 期末余额17？？是这个意思吗？

公司2017年初的递延所得税资产借方余额为1 900 000元，递延所得税负载贷方余额为100 000元，具体构成项目如下表。 该公司2x17年度利润表中利润总额为16 100 000元,适用的所得税税率为25%,预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵和暂时性差异。 该公司2x17年发生的相关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差别的有: (1)年末转回应收账款坏账准备200 000元。根据税法规定,转回的坏账损失不计入应的税所得额。 (2)年末根据交易性金融资产公允价值变动确认公允价值变动收益200 000元。根据税法规定,交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。 (3)年末根据其他债权投资公允价值变动增加其他综合收益400 000元。根据税法规定,其他债权投资公允价值变动金额不计入应纳税所得额。 题字太多，完整的在图片上

老师，我不明白答案中的会计分录，这里的其他权益工具投资期初递延所得税资产借方余额50万元，本期发生160*25%=40，那么这个借其他综合收益10递延所得税资产10是什么意思？期初是可抵扣差，本期增加可抵扣差，这里的分录是冲掉的意思？还有这个答案也不理解：借所得税费用65贷递延所得税资产65（答案期初余额可抵扣差140本期发生65可抵扣差，又减上笔分录递延所得税资产贷方10？我不明白啥意思？还有递延所得税负债期初贷方余额10，本期发生60*25%=15然后15-10=5是啥意思？是余下的要结转到所得税费用科目吗？

老师这道题视频课老师讲的是公允不影响损益进入其他综合收益确认递延所得税负债这个我能理解，就是再算本期应交所得税时，利润总额没有减掉100直接是用1000×25%，即应交税费应交所得税是250元，这样不是公允价值变动的那部分还是缴纳了所得税呀，而且还确认了所得税费用，我就是为什么不减100不能理解

这道题第二小问。是税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。这个题目是他有特别提醒的，所以是这样子处理，如果题目没有提醒，是不是也是默认这样子的处理方式？这个情况是不是告诉我们公允价值变动损益不影响别人所得税负债或者递延所得税资产。 处置的时候才会影响。