有一个公司出售了一辆车，增值税和企业所得税应该如何填报？

在汇算清缴时，需填报《企业所得税年度纳税申报表》中的A105090表（资产损失税前扣除及纳税调整明细表），并对应调整A105000表（纳税调整项目明细表）

固定资产出售产生的收益计入营业外收入，在申报企业所得税的时候，该营业外收入已经作为企业所得税的征税收入，为何还要填报资产损失明细表来调增纳税所得额呢？这不是重复征税了

有损失就填，没有就不用填

资产损失的账载金额是填资产采购时的原值，还是计提折旧后的净值？或是其他金额

就是你计入营业外支出的这个数

那么资产处置收入呢？

这个是反映在营业外收入里面，交企税了

在固定资产出售业务中，通过固定资产清理作为过渡科目，最后只能反映在营业外收入或者营业外支出，不能两个都反映，那么在这个资产损失税前扣除及纳税调整明细表中，如果按营业外收入或者营业外支出填报的话，那么只能选择其一填报，还是应该按照固定资产清理科目的借方和贷方来填报

这个只有营业外支出才要填这个资产损失表

通过营业外收支来反应的

就是车辆出售，如果最后反映在营业外收入的，就不用填报这个表是吧

是的，是的，就是这样的

背后的逻辑就是固定资产出售产生的损失，不能作为企业所得税扣除项目，填报损失表以后需要调整应纳税所得额是吧？

可以的，这个可以扣除的，税法是认的

小规模也这种填报增值税和企业所得税？

是的，也是这样来填的

企业所得税季度预缴申报表要填吗

不用，这个是计入营业外收入，不用填