老师，出口退税增值税那部分账务怎么处理

一、外贸公司出口退税（增值税）核算外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。（一）购进出口货物时，取得增值税专用发票：借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款（二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额：借：应收账款等贷：主营业务收入（三）结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品（四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本：借：主营业务成本（征退税差额）贷：应交税费—应交增值税（进项税转出）（五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额：借：应收出口退税款（增值税）贷：应交税费—应交增值税（出口退税）（六）收到出口退税款：借：银行存款贷：应收出口退税款（增值税）二、外贸公司出口退税（消费税）核算外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。（1）货物出口后计算应退消费税款=出口金额*消费税退税率借：应收出口退税（消费税）贷：主营业务成本（2）收到退回的消费税款时借：银行存款贷：应收出口退税（消费税）

2021-08-11

快账用户2475 追问 2025-07-21 15:38

出口抵减内销这个金额从哪儿取数，是怎么算的

齐红老师解答 2025-07-21 15:42

https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/c102449/c5237525/content.html 这里有计算公式的哈

快账用户2475 追问 2025-07-21 15:57

我们专管员说留抵20%，是不是就是这个意思，是不是就是当期的免抵税额，每个月进项的20%不能退税

齐红老师解答 2025-07-21 16:00

意思是留20%进项不退税，

快账用户2475 追问 2025-07-21 16:10

这个出口抵减内销应纳税额是不是=销项-(进项+不退税这部分金额)

齐红老师解答 2025-07-21 16:12

那个就是最后计算出的当期免抵税额当期应退税额和免抵税额的计算（1）当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额（2）当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=0 当期期末留抵税额为当期增值税纳税申报表中“期末留抵税额