超市会计分录和税法文件

采购商品入库 ⏰ 场景：从供应商购入日用品/食品一批，货款已付清 分录： 借：库存商品 - XX类 ××元 贷：银行存款/库存现金 ××元 要点：若未付款则为“应付账款”；若取得专票可拆分“应交税费—应交增值税（进项税额）”（一般纳税人适用）。 2️⃣ 每日销售结转 ⏰ 场景：当日POS机/现金销售收入共计XX元（含税） 分录： ① 确认收入： 借：银行存款/库存现金 ××元 贷：主营业务收入 ××元 ② 结转销售成本（按售价比例估算或系统自动取数）： 借：主营业务成本 ××元 贷：库存商品 ××元 关键：成本结转直接影响毛利率计算，建议通过ERP系统精准匹配批次成本。 3️⃣ 供应商月结付款 ⏰ 场景：次月支付上月所欠货款（原计入应付账款） 分录： 借：应付账款 - XX供应商 ××元 贷：银行存款 ××元 ⚠️ 注意：享受现金折扣时需冲减财务费用（如“95折”则差额计入财务费用-折扣支出）。 4️⃣ 经营费用支付 ⏰ 场景：缴纳当月商铺租金、水电物业费 分录： 借：管理费用 - 租金 ××元 - 水电费 ××元 贷：银行存款 ××元 扩展：员工工资→借：管理费用-工资薪金；促销赠品视同销售→同步计收入+成本。 5️⃣ 会员积分返现 ⏰ 场景：顾客消费积累积分，后期兑换礼品 分录（按公允价值分摊）： ① 销售发生时预提积分负债： 借：银行存款 ××元 贷：主营业务收入 ××元 合同负债 - 积分奖励 ××元 ② 积分兑换时： 借：合同负债 - 积分奖励 ××元 贷：库存商品 ××元 6️⃣ 损耗报损 ⏰ 场景：过期食品报废处理 分录： 借：待处理财产损溢 ××元 贷：库存商品 ××元 批准后转入损益： 借：营业外支出 ××元 贷：待处理财产损溢 ××元 三、特殊事项处理 情形 会计处理 生鲜称重差异 按实盘数量调整库存，差异计入"营业外支出"或"管理费用" 团购大宗销售 直接开具发票，分录同普通销售，但需备注"团购"便于统计 政府补助（稳岗补贴等） 借：银行存款 <br> 贷：营业外收入 装修费摊销 大额支出分期计入长期待摊费用，每月摊销至管理费用 四、月末结转模板 ① 结转收入至本年利润： 借：主营业务收入 ××元 贷：本年利润 ××元 ② 结转成本费用至本年利润： 借：本年利润 ××元 贷：主营业务成本 ××元 管理费用 ××元 营业外支出 ××元