老师，您好，一般纳税企业按5%税率出租一套房产，收到2025年6月第一笔时借：银行存款250000 贷：预收账款238095.24 应交税费-应交增值税（销项税额）11904.76 。确认7-12月收入时借：应收账款450000 贷：其他业务收入428571.43 应交税费-待转销项税额21428.57 结转待转销项税额借：应交税费-待转销项税额11904.76 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）11904.76。是这样处理吗

1. 收到预收款：用 “应交税费 - 简易计税” 核算增值税 2. 确认收入：冲减预收账款，无需 “待转销项” 3. 免租期不影响收入分摊（会计按租赁期直线分摊，税务按收款开票计税） 错误在于误用 “销项税额” 和 “待转销项税额”，简易计税应走 “简易计税” 科目 ，重新梳理 3 个月租金对应期间（7 - 9 月？还是 7 - 12 月？需看题目 “每三个月支付” 对应期），但科目逻辑是：简易计税下，收款时直接计 “简易计税” ，确认收入时冲预收，无 “待转销项” 步骤。

哦，用应交税费-简易计税。老师，2025年收到的预收账款不够冲了就用应收账款，是吗？分期确认的收入不需要价税分离吗

老师，是不是每季度确认收入的时候借：应收账款 7.5/1.05*3 贷：其他业务收入，不要体现税费的部分，是这样吗

要体现 简易计税的收入是 借应收账款贷主营业务收入或者其他业务收入贷应交税费应交增值税简易计税

老师，在25年提前收到26年第一季度租金是借：银行 贷：预收账款 应交税费-简易计税；每月分摊确认收入是借：应收账款 贷：其他业务收入 应交税费-简易计税。那不是应交税费-简易计税科目余额越来越多了，我按25年收到的租金收入交增值税，分摊确认的收入不交税，出报表提取数据的时候会不对吧

老师，我大概知道了，把需要缴纳增值税的部分转入应交税费-未交增值税中，暂时不要交的留在应交税费-简易计税科目里。那提前收到的租金收入用预收账款，每月分摊的用应收账款吗，还是每月分摊的收入先用预收账款，预收账款余额不够了再用应收账款呢

你做预收的时候其实没必要用预收账款，你用其他应付款就可以，这样不用预交增值税

老师，收到款的时候我就要开票给对方了，要申报增值税。像这种有免租期的先付后用5%税率的租金收入，可以给我看看整套会计分录流程吗

那你直接做收入就可以，借银行贷收入贷应交税费应交增值税简易计税

哦，那是不是每月分摊下来的收入总额与已确认的收入的差额，在做一个收入分录就行