老师这里的递延所得税负债是不是错了，应该是盈余公积吗？能不能讲一讲这道题

您好，这道题是投资性房地产成本模式转公允价值模式的会计处理。先算成本模式下账面值为 5000 - 2050 = 2950 万元，公允价值 4500 万元，二者差 1550 万元 。因税务不认公允价值，产生应纳税暂时性差异，递延所得税负债为 1550*25% = 387.5 万元 。扣除递延所得税后，1550 - 387.5 = 1162.5 万元 ，按 10% 提盈余公积，剩余 90% 进未分配利润，即 1162.5*90% = 1046.25 万元 ，所以转换日计入 利润分配 - 未分配利润 的金额是 1046.25 万元，递延所得税负债是因会计和税务处理差异产生的，计算和分录都正确 。

公允模式下不折旧，为啥还会用差额算递延所得税呢

递延所得税不是因为折旧不同导致的吗

那是不是公允模式下的投放，公允模式变动一次就要记一次递延所得税呢