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Q

老师您好，这道题为什么不考虑递延所得税负债呢？不应该是D吗？

老师您好，这道题为什么不考虑递延所得税负债呢？不应该是D吗？

2021-08-13 10:03

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-08-13 10:05

您好，已考虑了递延对所得税费用的影响。选项B正确：本期因固定资产账面价值与计税基础不一致确认递延所得税负债5万元(25 -20)，即产生应纳税暂时性差异20万元，所以本期计算应交所得税时纳税调减20万元，甲公司20×3年应交所得税=(210 -10 %2B 20 - 20) ×25% =50 （万元），确认递延所得税费用=25-20=5 （万元），甲公司20×3年的所得税费用=(210 -10 %2B20 -5/25%) ×25% %2B (25-20) =55 （万元）。

快账用户6329 追问 2021-08-13 10:24

老师，这句话怎么推导出来的呢？

老师，这句话怎么推导出来的呢？

齐红老师解答 2021-08-13 10:26

本期因固定资产账面价值与计税基础不一致确认递延所得税负债5万元(25 -20)，所以相应的产生应纳税暂时性差异5/0.25税率=20

快账用户6329 追问 2021-08-13 10:37

老师，这个怎么理解啊

老师，这个怎么理解啊

齐红老师解答 2021-08-13 10:45

这题有个快速计算：　快速计算=210×25%%2B（－10＋20）×25%=55（万元）固定资产折旧影响损益的暂时性差异，在计算应交所得税时应当调整，同时确认递延所得税，两者对所得税费用的影响为一增一减，最终不影响所得税费用的总额

快账用户6329 追问 2021-08-13 10:48

太废脑子了，我缓缓啊

齐红老师解答 2021-08-13 10:50

您好，麻烦先把这题终结了，不然这题卡着，老师没法答别人的题，您等等可以重新发起提问。

快账用户6329 追问 2021-08-13 10:52

结束后还可以继续提问吗

齐红老师解答 2021-08-13 10:53

结束后可以重新发起提问。

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