与公司无关的人员，长期占用公司资金，会有公司带来什么风险，长期占用应不应该认定为借款计息，所得利息是不是需要缴纳对应增值税，所得税？

2020年度，长江公司利润表中的利润总额为6000万元，该公司适用的所得税税率为25%。公司不存在可抵扣亏损和税款抵减，预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2020年度，长江公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事项：（假定递延所得税资产和递延所得税负债的期初均无余额为） 1）向某单位捐赠现金500万元，； 2）交纳税收滞纳金260万元。 3）2019年12月25日，公司购入一套设备，实际成本为900万元，预计使用年限为10年，净残值为0，采用年限平均法计提折旧。假定税法对该类固定资产折旧年限为9年，并要求采用年限平均法计提折旧。要求：1）计算长江公司2020年度的应交所得税；       2）计算长江公司2020年末递延所得税负债和递延所得税资产的期末余额；       3）编制长江公司2020年末计提所得税费用的会计分录。

老师，企业无息借款给无关联公司和个人需要视同销售贷款服务缴纳增值税对吧？然后因为没有收到利息，所得税不用视同销售，那会计分录是不是 借：其他应收款 贷：银行存款 借: 财务费用 贷 : 应交税费_应交增值税？

1.甲公司适用的所得税税率为25%。该公司(2×20年的利润总额为6000万元。甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。会计规定与税法规定存在差异的项目如下:(1)年末对应收账款计提了500万元坏账准备。企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。(2)年初以4000万元购买国债,作为债权投资,该投资实际利率与票面利率相差公司采用票面利率计算确定利息收入,当年确认国债利息收入200万元。税法规定,国债利息收入免征所得税。(3)甲公司年初购入基金,作为交易性金融资产核算,取得成本为2000万元。年末该基金的公理价值为4100，百万元公允价值变动已计入当期，损益税法规定该类资产在持有期间，公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算，应计入纳税所得额要求计算甲公司2X20年。应纳税所得额，应交所得额，递延所得税费用和所得税费用编制甲公司2X20年。确认所得税费用的会计分录

甲公司适用的所得税税率为25%，该公司2020年利润总额为6000万元。甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。会计规定与税法规定存在差异的项目如下：（1）年末对应收账款计提了500万元坏账准备。企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。（2）年初以4000万元购买国债，作为债权投资，该投资实际利率与票面利率相差较小，甲公司采用票面利率计算确定利息收入，当年确认国债利息收入200万元。税法规定，国债利息收入免征所得税。（3）甲公司年初购入基金，作为交易性金融资产核算，取得成本为2000万元，年末该基金的公允价值为4100万元，公允价值变动已计入当期损益。税法规定，该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额。要求：（1）计算甲公司2020年应纳税所得额（2）计算甲公司2020年应交所得税（3）编制甲公司2020年计提应交所得税会计分录（4）计算甲公司2020年递延所得税费用（收益）（5）编制甲公司2020年确认递延所得税费用（收益）会计分录。

甲公司适用的所得税税率为25%，该公司2020年利润总额为6000万元。甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。会计规定与税法规定存在差异的项目如下：（1）年末对应收账款计提了500万元坏账准备。企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。（2）年初以4000万元购买国债，作为债权投资，该投资实际利率与票面利率相差较小，甲公司采用票面利率计算确定利息收入，当年确认国债利息收入200万元。税法规定，国债利息收入免征所得税。（3）甲公司年初购入基金，作为交易性金融资产核算，取得成本为2000万元，年末该基金的公允价值为4100万元，公允价值变动已计入当期损益。税法规定，该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额。要求：（1）计算甲公司2020年应纳税所得额（2）计算甲公司2020年应交所得税（3）编制甲公司2020年计提应交所得税会计分录（4）计算甲公司2020年递延所得税费用（收益）（5）编制甲公司2020年确认递延所得税费用（收益）会计分录。