A公司是一般纳税人，B公司是小规模纳税人，B公司委托A公司销售商品，A公司只收取一定的服务费，假如商品成本800，销售收入1000，麻烦帮我写出A和B两家公司的账务处理已经对应的数据，谢谢

您好，A公司收到B公司委托商品时，借：受托代销商品800，贷：受托代销商品款800；销售商品时，借：银行存款1000，贷：主营业务收入884.96，贷：应交税费-应交增值税115.04； 确认服务费收入时，借：应付账款100，贷：其他业务收入94.34，贷：应交税费-应交增值税5.66；支付B公司货款时，借：应付账款894，贷：银行存款894。B公司发出商品时，借：委托代销商品800，贷：库存商品800； 收到销售清单时，借：应收账款1000，贷：主营业务收入970.87，贷：应交税费-应交增值税29.13； 结转成本时，借：主营业务成本800，贷：委托代销商品800；收到A公司货款时，借：银行存款800，贷：应收账款800。

A公司支付B公司货款怎么死894呀

 您好，A公司支付B公司货款894是因为销售收入1000元减去A公司收取的服务费100元再减去服务费对应的增值税6元，即1000-100-6=894元

但是两边AB公司收的款和付的款对不上呀

 不好意思，我重新理了一下，还是分开写分录 A公司（受托方）的账务处理：收到B公司委托销售的商品时： 借：受托代销商品 800 贷：受托代销商品款 800 销售商品时（假设A公司收取10%的服务费，即100元）： 借：银行存款 1000  贷：应付账款-B公司 900主营业务收入 94.34 应交税费-应交增值税（销项税额）5.66 结转销售成本： 借：主营业务成本 800 贷：受托代销商品 800 支付B公司货款时： 借：应付账款-B公司 900 贷：银行存款 900 B公司（委托方）的账务处理： 发出商品给A公司时： 借：委托代销商品 800  贷：库存商品 800 收到A公司销售通知时： 借：应收账款-A公司 900  销售费用 100 贷：主营业务收入 970.87 应交税费-应交增值税 29.13 结转销售成本： 借：主营业务成本 800 贷：委托代销商品 800 收到A公司打款： 借：银行存款 900  贷：应收账款-A公司 900 这样处理后，A公司收到1000元，支付900元给B公司，自己留下100元服务费；B公司商品卖出1000元，收到900元，支付100元服务费给A公

老师，你看我这个列举的对不对，因为受托方是一般纳税人，税率我按1%算的，那是不是委托方按含税收入1000去交税，受托方，按取得的服务费收入100去交税就可以了

 您好，你说的基本正确，但有一点需要调整：委托方按含税收入1000交税是对的，受托方按取得的服务费100交税也是对的，但受托方作为一般纳税人，增值税税率应该是13%而不是1%，所以服务费100元对应的增值税应该是11.28元，实际收入是88.72元，而不是按1%税率计算的金额。

这个100的服务费不是按6%的税率计算吗？还有受托方的委托代销商品还未冲掉，是不是少一笔分录呀

 是的，您说得对，现代服务业服务费适用6%的增值税税率，所以100元服务费对应的增值税是5.66元，收入是94.34元；另外受托方确实少了一笔冲销委托代销商品的分录，应该在支付货款后做：借：受托代销商品款800，贷：受托代销商品800，这样才能完整结清受托代销商品的账务。

那受托方这边不用按销售收入1000，税率13%去交增值税了吧，那发票怎么开呢，

 您好，A公司（受托方）就是帮B公司卖东西的中间商，东西不是A公司的，所以A公司不用为1000元的销售交13%的税。A公司只是赚了100元的服务费，这100元按现代服务业6%交税就行。 发票这么开： B公司（委托方）给最终买东西的人开一张1000元的发票（因为东西是B公司的） A公司给B公司开一张100元服务费的发票（因为A公司提供了代销服务） 这样各交各的税，谁赚谁的钱谁交税，账也平了。

就是受托方给委托方开具100元的服务费发票，税点是6%，销售出去的货物由受托方开具发票给消费者就可以

 您好，您是的对的，A公司帮B公司卖货，收消费者1000元并开发票，然后给B公司开100元服务费发票，自己留100元服务费，剩下的900元给B公司，A公司按6%交服务费的税，B公司按3%交货款的税。

这1000元有受托方开具发票吗？

您好，是的，是这么理解的

那受托方开具发票，是不是也要按13%交销售货物的税费？

 您好，在委托代销中，A公司只是帮B公司卖货，收的是服务费，所以A公司不用按13%交销售货物的税，而是按6%交服务费的税；B公司才是真正卖货的，应该按3%交销售商品的税。

我知道，但是受托方要给消费者开具发票，但是受托方是一般纳税人，销售货物开票税点不是13%吗